Что такое единый налоговый платеж для физических лиц, какие бывают принципы работы единого налогового счета, правила и сроки уплаты ЕНП, а также о том, как правильно его оплатить, рассказываем в статье.
Разбираться с налогами мало кто любит — уведомления приходят в конце года, суммы начисляют немалые, сроки всегда поджимают. Но ФНС решила упростить систему: появился единый налоговый платеж (ЕНП), который помогает платить налоги заранее и без суеты. Разбираемся, что такое единый налоговый платеж физического лица, как он работает, какие налоги через него проходят и как не попасть на штрафы. А если у вас есть свое дело и вы ищете способы как упростить работу — посмотрите сервисы для бизнеса от Рег.ру. Там есть инструменты, которые автоматизируют рутину и помогают сосредоточиться на важном.
Единый налоговый платеж в 2025 году (или ЕНП) — это удобный способ оплачивать личные налоги авансом и по чуть-чуть. Сюда попадают налоги на машину, землю, квартиру и еще НДФЛ — если, например, вы получили доход, с которого работодатель не удержал налог (или проценты по вкладам).
ЕНП придумали в 2019 году, а с 2023-го он стал обязательным для всех. Раньше было не так удобно: налоговая присылала уведомление осенью, и до 1 декабря нужно было заплатить сразу все — разом и на разные счета. Заранее откладывать деньги было нельзя.
ЕНП эту систему упростил. Теперь можно копить деньги заранее на специальном налоговом счете — он называется единый налоговый счет (ЕНС). Как только налоговая выставит вам счет, нужная сумма автоматически спишется с этого счета. В этом суть единого налогового платежа.
Пример из жизни:
Иван платит около 12 000 рублей налогов в год за машину и дачу. Чтобы не выкладывать всю сумму в конце года, он откладывает по 1 000 рублей каждый месяц на свой налоговый счет. К декабрю деньги уже накоплены, и налоги списываются без стресса и напоминаний.
В итоге не нужно вспоминать про сроки и думать, хватит ли денег на налоги. Все под контролем.
Через ЕНП оплачиваются:
А что не попадает в ЕНП:
Правила уплаты единого налогового платежа (ЕНП) в 2025 году устроены максимально просто — вы сами решаете, когда и сколько денег перечислить на свой налоговый счет.
ЕНП — это не конкретный налог, а сумма, которую вы заранее отправляете в «копилку» на оплату налогов. Сколько положите — столько будет лежать пока не придет срок списания. Платежи можно вносить любыми суммами и с любой периодичностью: хоть раз в год, хоть каждый месяц, как вам удобнее.
Например, если знаете, что к концу года вам придет налоговое уведомление на 18 000 рублей, можно откладывать по 1 500 рублей в месяц. Тогда к сроку оплаты необходимая сумма уже будет на счету.
Зачислить деньги на единый налоговый счет можно разными способами:
Интересный момент: платить ЕНП за вас может кто угодно — например, супруг или родители. Главное, чтобы деньги поступили на ваш налоговый счет.
Код бюджетной классификации (КБК) для ЕНП — один на все случаи: 182 1 06 07000 01 1000 110. Этот код нужен, если вы вносите деньги через банк. А если в личном кабинете на сайте ФНС — система подставит его сама.
По сути, ЕНП — это личный финансовый буфер, который помогает закрывать налоговые обязательства без спешки и лишнего стресса.
У единого налогового платежа для физических лиц (ЕНП) нет фиксированных сроков пополнения — вы можете вносить деньги на налоговый счет когда удобно и в любом количестве. Главное, чтобы к моменту, когда налоговая выставит счет, на этом счете было достаточно денег.
А вот сами налоги, которые оплачиваются через ЕНП, нужно платить в установленные сроки. Для физлиц это обычно до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, налоги за 2023 год нужно заплатить до 2 декабря 2024 года (так как 1 декабря выпадает на выходной).
Как это работает:
Важно: налоговая больше не ждет 1 декабря, чтобы зачесть деньги с ЕНС. Если к моменту выставления уведомления на счете есть средства, их спишут сразу. А если вы пополните счет позже — налог спишется в день зачисления денег.
Проверить, сколько у вас денег на ЕНС и какие налоги начислены, можно в личном кабинете налогоплательщика. Там же есть кнопка для удобного пополнения счета.
Такой подход избавляет от спешки в конце года и помогает вовремя закрыть свои налоговые обязательства.
Да, вернуть единый налоговый платеж (ЕНП) можно. Причем это ваше право — налоговая не может удерживать ваши деньги, если вы передумали.
Есть два случая, когда можно запросить возврат:
Частично вернуть ЕНП нельзя — только всю сумму разом или остаток переплаты. То есть, если вы хотите оставить часть денег на налоги, а часть вернуть, так не получится. Придется либо вернуть все, либо ничего.
Как оформить возврат:
Пример:
Иван планировал платить налоги заранее и в начале года внес на единый налоговый счет 20 000 рублей. Ближе к концу года он продал машину и теперь налоги стали меньше — 12 000 рублей. После того как налоговая списала нужные суммы, у Ивана осталось 8 000 рублей на счете. Эти деньги он решил вернуть и подал заявление в налоговую. Через некоторое время средства вернули ему на счет.
Вернуть ЕНП просто. Главное — следить за состоянием своего счета в личном кабинете налогоплательщика.
Если вы не успели пополнить единый налоговый счет (ЕНС) к сроку уплаты налогов, это считается неуплатой, и налоговая начислит пени.
Пени начисляются с первого дня после крайнего срока уплаты налога. То есть, если налог нужно было заплатить до 2 декабря 2024 года, с 3 декабря за каждый день просрочки начисляются пени. Они считаются даже за выходные и праздники.
Пени считаются так: 1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка за каждый день просрочки. Например, если ставка 16%, то за каждый день пени составят около 0,053% от суммы долга.
Кроме пеней, налоговая может начислить штраф — если неуплата была выявлена в ходе проверки или если вы подали декларацию с недостоверными данными.
Пример:
Иван забыл пополнить налоговый счет, чтобы закрыть налог на квартиру в 10 000 рублей. Просрочка составила 30 дней. Ключевая ставка в этот период — 16%.
Пени за каждый день: 10 000 × 16% / 300 = 5,33 рубля.
За 30 дней: 5,33 × 30 = 159,90 рубля.
Штраф в этом случае не начислят — только пени, потому что налоговая не проводила проверку и Иван не подавал декларацию. Но если бы это было связано, например, с НДФЛ по самостоятельной декларации, могли бы насчитать еще штраф.
Поэтому лучше заранее следить за своим счетом — это просто и позволяет избежать лишних трат.
Ксения Добрынина
В мире, где ежедневные задачи сыплются как из рога изобилия, а список дел растет быстрее,…
Эффективный инструмент или дань моде? Рассказываем, зачем малому и среднему бизнесу свой сайт и как…
Рег.решение для профессионалов «Развитие личного бренда» — это готовая система, которая за 3 недели создаст…
Анализ рынка — это как разведка перед боем: прежде чем вложить деньги, запускать продукт или…
Когда бизнес растет, поток данных о клиентах превращается в лавину. Рекламные кампании, подписки, заказы, возвраты…
Представьте: вы приходите в новую компанию. Все новое — люди, процессы, правила, даже корпоративные чаты.…