Бывает, что бизнес не согласен с решениями, действиями или бездействием своей налоговой инспекции. Например, ФНС неправомерно заблокировала счет, начислила лишние налоги или отказала в субсидии МСП. В этом случае компания или ИП может подать жалобу в налоговую, а также обратиться в суд или прокуратуру. Рассказываем, как это правильно сделать.
Жаловаться на ФНС или ее отдельных сотрудников может любой налогоплательщик: юрлицо, ИП или физлицо.
Например, бизнес может пожаловаться, если:
Если собственник бизнеса считает, что его права нарушили, он может подать жалобу в ФНС по статье 137 НК РФ.
Официальная жалоба поможет урегулировать споры с налоговой. Но сначала нужно разобраться, в какой именно орган обращаться в каждом конкретном случае и как правильно это сделать, чтобы жалобу точно рассмотрели.
Сайт помогает бизнесу завоевать доверие партнеров и клиентов и показать налоговой, что дела ведутся прозрачно. На страницах вы можете разместить кейсы, информацию об условиях сотрудничества и сроках. Закажите сайт под ключ у Рег.решений — соберем и всё настроим всего за неделю.
ИФНС (Инспекция ФНС) — это налоговая инспекция, которая непосредственно контролирует ваш бизнес. А УФНС (Управление ФНС) — это вышестоящий налоговый орган, который в том числе контролирует действия вашей ИФНС.
При спорах с ИФНС в большинстве случаев необходимо соблюсти досудебный порядок обжалования налоговых решений, о чём сказано в пункте 2 статьи 138 НК РФ. Это значит, что вы должны составить жалобу, адресованную вышестоящему налоговому органу, но передать ее в вашу налоговую инспекцию. А потом ваша ИФНС сама направит документ в УФНС.
Учтите, что если вы сразу отправите жалобу в суд, минуя досудебный порядок, то суд не рассмотрит ваше обращение и вернет исковое заявление. А вы упустите время, что может оказаться критичным.
Если вы пожалуетесь на действия своей налоговой, но решение УФНС вас не устроит, тогда можно обратиться в суд в течение 3 месяцев со дня принятия такого решения. То же самое можно сделать, если вышестоящий налоговый орган не рассмотрел ваше обращение в срок.
Указали в таблице, в каких случаях можно сразу обращаться в суд:
| Когда обращаться сначала в УФНС | Когда можно сразу обращаться в суд |
|---|---|
| Бизнес хочет обжаловать решение районной налоговой в части налогов — например, их доначисление | Бизнес хочет обжаловать решения своей ИФНС, не связанные с налоговыми правонарушениями — например, отказ в субсидии МСП |
| Бизнес не согласен с итогами выездной налоговой проверки | Бизнес не согласен с решениями или действиями должностных лиц центрального аппарата — УФНС |
Если вы хотите решить спор со своей ИФНС быстрее и без обращения в УФНС, можно подать жалобу в упрощенном порядке. Эта возможность появилась с начала 2025 года в соответствии со статьей 140.1 НК РФ. Вот особенности такого обращения:
Но учтите, что в упрощенном порядке нельзя обжаловать результаты налоговых проверок, придется подавать стандартную жалобу.
Параллельно с жалобой в ИФНС, УФНС или суд вы можете обратиться в прокуратуру. Об этом сказано в статье 10 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202-1. Здесь закон не устанавливает предельных сроков, так что пожаловаться можно в любой момент.
Подать жалобу в налоговую инспекцию можно тремя основными способами:
Рассмотрим подробно особенности каждого из способов.
Позволяет быстрее направить документы, отслеживать статус обращения и снизить риск потери корреспонденции. Кроме того, многие вопросы можно решить полностью дистанционно.
Подать жалобу в электронном виде можно следующими способами:
Вы можете лично прийти в налоговую инспекцию и передать бумажный документ в канцелярию. С собой возьмите документ, удостоверяющий личность, например паспорт. Это необходимо, чтобы сотрудник налогового органа мог вас идентифицировать.
Если неудобно приходить самостоятельно, можно направить своего сотрудника — например, бухгалтера или любое другое доверенное лицо. Но в этом случае понадобится нотариальная доверенность, а также документ, подтверждающий личность вашего доверенного лица.
Оформите жалобу в двух экземплярах. Один экземпляр налоговая заберет себе, а на втором поставит отметку о приеме и отдаст вам.
У ИФНС может быть график приема обращений, поэтому дни и часы лучше заранее уточнить по телефону или на сайте.
У ФНС есть единый номер горячей линии: 8-800-222-22-22. По телефону вас смогут проконсультировать по общим вопросам.
Отправляйте жалобу и прилагающиеся документы заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Сохраните почтовую квитанцию — это доказательство отправки письма на случай спорных ситуаций. Можно заказать на почте дополнительную услугу — уведомление о вручении, подписанное адресатом. Этот документ также стоит сохранить.
Важно: у Федеральной налоговой службы сложная структура, и вышестоящие органы бывают разные. Чтобы точно определить адрес вышестоящей инстанции, спросите его в той инспекции, которая внесла спорное решение и на которую вы жалуетесь.
Если подаете ее в электронном виде, то нужно заполнить форму, установленную приказом ФНС № ЕД-7-9/693@. Если подаете в бумажном варианте, обращение можно оформить произвольно. Но и здесь нужно придерживаться общих правил:
Важно: если подаете документ через личный кабинет налогоплательщика, то описание проблемы может не поместиться в отведенном поле. В этом случае нужно кратко изложить ситуацию, а полное описание прикрепить вместе с документом в формате Word.
Соблюдайте следующие рекомендации:
" "Важно: не пишите жалобу эмоционально, так как налоговой для рассмотрения вашего дела важны только факты. Четко соблюдайте процедуру подачи и заполнения, так как процессуальные ошибки могут ослабить даже изначально сильную позицию.
Если речь идет об апелляции, например, по результатам налоговой проверки, то нужно успеть направить обращение в ФНС в течение месяца после вынесенного акта проверки, пока решение УФНС еще не вступило в силу. Также апелляционную жалобу можно направлять и по другим причинам, не касающихся налоговых проверок.
ИФНС, с которой вы спорите и чьи действия обжалуете, обязана собрать материалы в течение 3 рабочих дней и вместе с вашей жалобой направить их в вышестоящую инстанцию.
| На что жалуетесь | Срок рассмотрения УФНС | Комментарий |
|---|---|---|
| Решения по камеральным и выездным проверкам | Месяц со дня получения жалобы | Если понадобятся дополнительные документы или данные, УФНС их запросит, тогда рассмотрение может продлиться еще на месяц |
| Другие решения, действия или бездействие ИФНС | До 15 рабочих дней с момента получения | Если понадобятся дополнительные документы или данные, УФНС их запросит, тогда рассмотрение может продлиться еще на 15 рабочих дней |
В процессе рассмотрения вашего дела можно самостоятельно предоставлять дополнительные документы, и налоговая обязана будет их учесть. Но каждый раз при направлении новых документов сроки рассмотрения будут отсчитываться заново с момента, когда налоговый орган их получит.
Все случаи, когда вышестоящая налоговая вправе не рассматривать вашу жалобу, описаны в пункте 1 статьи 139.3 НК РФ. Вот некоторые из причин нерассмотрения:
О том, что вышестоящая налоговая не будет рассматривать ваше обращение, вы узнаете достаточно быстро: ФНС обязана принять решение в течение 5 рабочих дней после получения жалобы, а потом в течение 3 рабочих дней известить вас.
Если были ошибки в оформлении с вашей стороны, а сроки обжалования еще не прошли, можно будет исправить ошибки и направить жалобу повторно.
Это можно сделать через сервисы: «Узнать о жалобе», «Решение по жалобам». Также можно позвонить в свою ИФНС, найдя номер в разделе «Контакты» на сайте ФНС.
Да, можно. Для этого нужно направить письменное заявление об отзыве в тот же налоговый орган, который рассматривает жалобу или через который она подавалась. Но учитывайте, что отзыв лишит вас права повторно обратиться с этой же жалобой по тем же основаниям.
Да, можно. Жалоба может быть подана как на акты налогового органа в целом, например на решение по налоговой проверке, так и на действия или бездействие конкретных должностных лиц.
Нет, не нужно. Досудебное обжалование действий или решений налоговых органов в системе ФНС для налогоплательщиков бесплатно.
Вместе с экспертами Destra Legal разбираемся, как оформить ЛПХ в 2026 году — пошагово и…
Как локальному бизнесу конкурировать с федеральными сетями, не имея многомиллионных бюджетов и штата маркетологов? Задача…
Компании и ИП обязаны вовремя платить налоги, сборы и взносы. Чтобы подтвердить честность расчетов, они…
Многие предприниматели в сфере услуг уверены: если бизнес построен на личных рекомендациях и многолетней репутации,…
Тренды заметно влияют на изменение рынка, потребительские запросы и факторы конкуренции. Предпринимателю важно вовремя замечать…
Дедлайны горят, клиенты требуют невозможного, а от новостей иногда хочется спрятаться под одеяло. В таких…
Если вам нужно больше времени на сбор дополнительных документов, вы можете попросить приостановить рассмотрение жалобы. Срок приостановки — максимум до полугода. Для этого необходимо направить ходатайство, которое ФНС рассмотрит в течение 5 рабочих дней и по которому потом примет решение в течение 3 рабочих дней