e Налоги для ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Налоги ООО на ОСНО: что платить и как рассчитывать

Разбираемся, какие налоги нужно уплачивать, каковы ставки в 2025 году, отчетность и основные нюансы.

Что такое ОСНО

ОСНО, или основная система налогообложения, — это своего рода «стартовый пакет» для большинства юридических лиц, зарегистрированных в России. Она представляет собой наиболее полную и сложную систему, которая включает в себя уплату основных налогов, предусмотренных законодательством. В отличие от упрощенных режимов, таких как УСН или ЕСХН, ОСНО не предоставляет компаниям налоговых льгот и требует тщательного ведения бухгалтерского и налогового учета.

Кому подходит ОСНО

ОСНО целесообразна для ООО с большим объемом выручки, особенно при работе с крупными покупателями, которым важен НДС. Она необходима для участия в госзакупках и выгодна при экспорте, так как позволяет возмещать НДС. Приобретение имущества с НДС также оправдывает выбор ОСНО, поскольку дает возможность принять НДС к вычету. Кроме того, ОСНО укрепляет репутацию компании как надежного налогоплательщика.

Источник: Freepik. Хотя ОСНО требует больших трудозатрат на учет и увеличивает налоговую нагрузку, она предоставляет преимущества при работе с крупными клиентами и государством, а также использование льгот по НДС

Преимущества и недостатки для ООО

К преимуществам относятся отсутствие ограничений по видам деятельности и объему выручки, что способствует масштабированию бизнеса и дает возможность заниматься разнообразными направлениями. ОСНО открывает двери к сотрудничеству с крупными клиентами и государственными заказчиками, для которых важна уплата НДС поставщиком. Экспортеры получают возможность возмещения НДС, а приобретение облагаемого НДС имущества становится более выгодным благодаря возможности вычета. Кроме того, ОСНО может повысить репутацию компании, укрепляя доверие партнеров и кредиторов.

Но ОСНО влечет за собой высокую налоговую нагрузку, что может сказаться на прибыльности. Ведение бухгалтерского и налогового учета становится более сложным и затратным, требуя наличия квалифицированных специалистов или аутсорсинга. Компаниям надо предоставлять большое количество отчетности, что также требует временных и человеческих ресурсов. Кроме того, существует повышенный риск налоговых проверок, которые могут повлечь за собой дополнительные расходы и штрафы.

В любом случае, выбор ОСНО должен быть обоснованным решением. Основывайте его на тщательном анализе особенностей бизнеса, планов компании и ее финансовых возможностей.

Не забудьте зарегистрировать подходящий домен для сайта на Рег.ру.

Когда ООО автоматически переходит на ОСНО

ООО может автоматически перейти на ОСНО в следующих случаях:

Если ООО, применяющее УСН или ЕСХН, перестает соответствовать условиям применения данных режимов (например, превышает лимит по доходам или численности работников), оно автоматически переводится на ОСНО.
Если ООО применяет ПСН по определенным видам деятельности, но утрачивает право на применение данного режима (например, начинает заниматься деятельностью, не предусмотренной патентом), оно автоматически переводится на ОСНО по этой деятельности.
Если ООО, применяющее УСН, создает филиал или представительство, оно автоматически переводится на ОСНО с начала налогового периода, в котором был создан филиал или представительство.

А еще ООО имеет право добровольно отказаться от применения УСН, ЕСХН или ПСН и перейти на ОСНО. Заявление об отказе от специального налогового режима необходимо подать в налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, с которого ООО планирует применять ОСНО.

Кстати, при переходе на ОСНО ООО обязано уведомить об этом налоговые органы и начать вести учет в соответствии с требованиями данной системы налогообложения. При этом придется учитывать переходные положения, касающиеся учета доходов и расходов, а также уплаты НДС.

Источник: Freepik. Рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту для получения подробной информации и консультаций по вопросам перехода на ОСНО

Основные налоги, которые платит ООО на ОСНО

Организация обязана уплачивать все основные налоги, установленные Налоговым кодексом РФ. Для юридических лиц (ООО) к ним относятся:

Налог на прибыль (основная ставка — 20%). Часть налога (3%) поступает в федеральный бюджет, а основная часть (17%) — в бюджет субъекта РФ. Существуют также пониженные ставки для определенных категорий налогоплательщиков.
Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который уплачивается с разницы между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью приобретенных материалов и ресурсов. Основные ставки НДС — 20% и 10% (для социально значимых товаров).
Налог на имущество уплачивается с остаточной стоимости основных средств, находящихся на балансе организации. Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ и не может превышать 2,2%.
Транспортный налог и земельный налог, если у организации в собственности есть транспортные средства или земельные участки. Ставки этих налогов устанавливаются региональным законодательством.

Дополнительные налоги и взносы

Помимо этих основных налогов, ООО на ОСНО также может быть обязано уплачивать и другие налоги и сборы, в зависимости от вида деятельности и наличия соответствующих объектов налогообложения. К ним относятся:

водный налог за использование водных объектов (ставка зависит от вида использования и объемов);
НДПИ для организаций, добывающих полезные ископаемые (ставка зависит от вида ископаемого);
акцизы для производителей и импортеров подакцизных товаров (алкоголь, табак, автомобили);
страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (включая временную нетрудоспособность и материнство), медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (размеры устанавливаются федеральным законодательством).

Источник: Freepik. ОСНО требует от организации ведения полного бухгалтерского и налогового учета, а также предоставления в налоговые органы деклараций и отчетов по всем уплачиваемым налогам

Как рассчитывать и платить налоги

Для корректного расчета налогов вам стоит грамотно:

Вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с требованиями законодательства.
Определять налоговую базу по каждому налогу. Налоговая база — это стоимостное, физическое или иное выражение объекта налогообложения. Например, налоговая база по налогу на прибыль — это полученная прибыль, по НДС — стоимость реализованных товаров, работ, услуг, по налогу на имущество — остаточная стоимость основных средств.
Применять соответствующие налоговые ставки. Налоговые ставки устанавливаются Налоговым кодексом РФ и региональным законодательством.
Учитывать налоговые льготы и вычеты. Налоговые льготы и вычеты позволяют уменьшить налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате.
Своевременного и в полном объеме перечислять налоги в бюджет. Несоблюдение сроков уплаты налогов может привести к начислению пеней и штрафов.

Источник: Freepik. Для облегчения процесса расчета и уплаты налогов ООО может использовать специализированные бухгалтерские программы

Сроки представления отчетности и уплаты

ООО на ОСНО обязаны отчитываться перед налоговой по всем уплачиваемым налогам. При этом сроки сдачи отчетности и уплаты налогов регламентируются Налоговым кодексом РФ:

декларация по налогу на прибыль подается до 28 марта следующего года, уплата — ежеквартально авансовыми платежами;
декларация по НДС — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, уплата — ежеквартально равными долями до 28 числа каждого месяца, следующего за кварталом;
декларация по налогу на имущество — до 30 марта следующего года, уплата — ежеквартально авансовыми платежами.

Источник: Freepik. Сроки отчетности и уплаты транспортного и земельного налогов определяются региональным законодательством

Как снизить налоговую нагрузку, и каких ошибок стоит избегать

Основная система налогообложения (ОСНО) предоставляет ООО широкие возможности, но требует тщательного учета и своевременной отчетности. При этом важная задача бизнеса на ОСНО — снижение налоговой нагрузки законными способами. Этого реально достигнуть в процессе оптимизации расходов (подтвержденных документально и экономически обоснованных), с использованием налоговых льгот и вычетов, с применением амортизационной премии и правильным применением НДС (своевременное оформление счетов-фактур и использование вычетов). Мыслите на перспективу: эффективное налоговое планирование, учитывающее специфику деятельности, тоже играет важную роль.

Избегайте распространенных ошибок: занижения доходов, включения в расходы необоснованных затрат, использования фиктивных схем уклонения от налогов и несвоевременной уплаты налогов и представления отчетности. Разберем их подробнее ниже:

Самая распространенная и самая опасная ошибка — попытка скрыть часть доходов. Думаете, налоговая не заметит «забытые» поступления на неофициальный счет? Заметит и докажет. Последствия могут быть плачевными — от доначисления налогов и штрафов до уголовной ответственности.

Например, вы продаете через интернет-магазин. Часть оплат принимаете на личную карту, «забывая» пробить чек и отразить их в учете. Рано или поздно налоговая заинтересуется вашими поступлениями на карту. А доказать, что это возврат долга от друга, а не оплата за товар, будет крайне сложно.

Не менее опасная ошибка — включение в расходы затрат, которые на самом деле не связаны с деятельностью вашей компании. Липовые договоры, чеки из несуществующих магазинов, зарплаты работникам-призракам – все это всплывет при проверке. И последствия будут аналогичными — штрафы и доначисления.

Пример: вы решили купить себе новую дорогую машину и оформить ее на компанию, списать расходы на амортизацию. Аргумент: «Я же на ней иногда езжу на встречи с клиентами!». Но если машина используется в основном для личных нужд, налоговая легко докажет, что это нецелевое использование средств и снизит расходы.

Даже если вы не занимаетесь прямым мошенничеством, халатное отношение к документам может привести к проблемам. Отсутствие первичной документации, несоблюдение требований к оформлению счетов-фактур, ошибки в учете — все это может стать основанием для отказа в вычетах и доначислению налогов.

Допустим, вы закупили партию товара у поставщика. Счет-фактуру получили, а вот товарную накладную потеряли. При проверке налоговая запросит подтверждение факта поставки. Если вы не сможете его предоставить, вам откажут в вычете НДС по этой сделке.

Эти нарушения влекут за собой штрафы и уголовную ответственность. В интернете полно «экспертов», предлагающих «гениальные» схемы ухода от налогов. Не спешите им доверять. Многие из этих схем являются незаконными и могут привести к серьезным последствиям. Прежде чем внедрять какую-либо схему, проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым консультантом.

Оптимизация налогообложения должна быть законной и основанной на разумном использовании возможностей, предоставляемых законодательством. При возникновении сложностей рекомендуется обращаться за консультацией к налоговым специалистам. В целом, ОСНО подходит компаниям с крупным оборотом, стремящимся к сотрудничеству с государственными структурами и международным рынкам, несмотря на более высокую налоговую нагрузку и сложность учета. Правильное применение налогового законодательства позволяет избежать претензий со стороны налоговых органов и эффективно развивать бизнес.

Ирина Рудевич

Домен для сайта