УСН ― одна из самых популярных систем налогообложения, которая позволяет ИП или компании сокращать налоги и не тратить много времени на составление отчетов. Поговорим об особенностях этой системы и о том, какие изменения ждут УСН в 2025 году.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, ориентированный на большинство мелких и средних предпринимателей. «Упрощенка», как часто называют УСН, позволяет серьезно сократить объем отчетности, а также избавляет от необходимости платить налоги на прибыль, имущество, НДФЛ и НДС. Все эти отчисления заменяются на простую и понятную схему, которая экономит деньги и время предпринимателя.
На УСН у коммерсанта остаются обязательства сдавать отчеты для ФНС, платить налоги по «упрощенке», а также страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Однако есть ограничения, которые не позволяют применять эту схему всем организациям ― в первую очередь по размерам доходов и количеству персонала.
Любой компании необходим надежный партнер, который поможет развивать присутствие в интернете. У Рег.ру есть большая линейка сервисов для бизнеса, с помощью которых можно арендовать хостинг, создать сайт за несколько кликов и получить множество других полезных услуг для развития компании.
На УСН могут перейти все компании, которые соответствуют следующим критериям.
В налоговом кодексе прописаны следующие лимиты для перехода на УСН:
Если компания в 2024 году заработала больше установленного лимита, то может вернуться на УСН обратно с 1 января 2025 года, если она не превысила лимит по доходам за 9 месяцев в размере 337,5 млн руб.
На УСН компания платит налог в зависимости от своих доходов или разницы между доходами и расходами. Поэтому важно знать, какие из операций можно отнести к той или иной категории. В Налоговом кодексе к доходам компании относят:
В доходы можно не записывать задаток, который выдает покупатель, возвращенную предоплату, кредит, ошибочно полученные средства и грантовые средства.
В расходы компания может записать:
Все другие затраты, не входящие в эти категории, компании запрещено вписывать в свои расходы. К ним, например, относятся представительские расходы, деньги на покупку воды, штрафы и личные траты владельца ИП.
Когда бизнес переходит на УСН, он выбирает по какой схеме ему работать. Платить 6% со всех доходов компании, или 15% с разницы между доходами и расходами компании. Ранее для тех, кто зарабатывает больше лимитов действовали повышенные ставки 8% и 20%, но с 2025 года они отменены, а лимиты повышены.
Для примера, если компания работает по схеме «Доходы» и за год получила 100 млн руб., то налог для нее составит 100 млн х 6% = 6 млн руб.
Если же компания работает по схеме «Доходы минус расходы», то необходимо из 100 млн руб. вычесть ее расходы ― 60 млн руб. и умножить на 15%. Итого получится также 6 млн руб.
При выборе схемы компании необходимо учесть, насколько маржинальный у нее бизнес. Если компания несет большие расходы, например, тратит 80 млн руб. на то, чтобы заработать 100 млн руб., то схема «Доходы минус расходы» для нее будет выгодней.
В случае, если компания ведет высокомаржинальный бизнес и тратит на получение 100 млн руб. дохода всего 40 млн руб., то наиболее выгодный вариант ― схема «Доходы».
Налоги на УСН за отчетный год необходимо уплатить не позже 28 апреля следующего года. Если компания перечисляет авансовые платежи, то их необходимо вносить каждый квартал через 28 дней после его окончания, например:
ИП на УСН обязана платить основной налог 6% или 15%, а также дополнительные сборы.
Если у индивидуального предпринимателя нет наёмных сотрудников, его налоговая нагрузка значительно упрощается. В этом случае ИП обязан платить только фиксированные страховые взносы за себя — в Пенсионный и Фонд обязательного медицинского страхования. Кроме того, необходимо уплачивать налог по выбранной системе налогообложения: при УСН «доходы» — 6% от выручки, при УСН «доходы минус расходы» — 15% от разницы. Других обязательных платежей нет, что делает ведение бизнеса без работников максимально прозрачным и предсказуемым с точки зрения финансов.
Наример:
Доход ― 1 000 000 руб. в год.
УСН «Доходы» 6% налог 60 000 руб.
Фиксированные взносы = 53 658 руб.
Компании на УСН обязаны уплачивать страховые взносы за владельца бизнеса и его работников. Взнос составляет 53,6 тыс. руб. Если ИП за год зарабатывает более 300 тысяч рублей, то со всех заработанных сверху денег нужно будет заплатить 1%. Для примера, если ИП заработал за год 10 млн руб., то сверху придется заплатить 1% от суммы 9,7 млн руб., что составляет 97 тысяч рублей. Итого получится 53,6 + 97 = 150,3 тыс. руб. Но есть и максимальный лимит, выше которого платить не придется: в 2025 году это 301 тыс. руб.
Компании, работающие на «упрощенке», обязаны сдавать:
Также ИП, зарабатывающие более 60 млн руб. в год, с 2025 года будут обязаны сдавать декларацию по НДС.
Все документы необходимо сдавать в территориальную инспекцию ФНС. Исключение составляет КУДиР ― она требуется только при проверках. Срок подачи декларации за прошедший год ― до 25 апреля текущего года.
Декларации по НДС надо сдавать каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Если компания на УСН опоздала со сдачей отчетов, то она заплатит штраф от 5 до 30% суммы налога, которую она должна была заплатить. Если компания задерживает свои документы более 20 дней, то ей могут заблокировать счета.
Если компания не заплатит налог вовремя, ей начислят штраф в размере от 20 до 40% от налога, который она должна уплатить. В том числе сверху придется уплатить пеню за просрочку.
В 2025 году индивидуальные предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами, чтобы не платить налог на доходы. Условия каникул и их сроки определяют региональные власти, поэтому в разных субъектах федерации свои правила.
Воспользоваться каникулами могут ИП, которые работают в:
| Режим | Ставки | Лимиты по доходу/сотрудникам | Нужно ли платить НДС | Взносы за себя | Кому выгоден |
|---|---|---|---|---|---|
| УСН | 6% или 15% | До 450 млн ₽, ≤130 сотрудников | >60 млн ₽ | 53 658 ₽ + 1% | Фрилансеры, репетиторы, консультанты, арендодатели |
| ОСНО | НДФЛ 13–22%, НДС 0–20% | Без ограничений | Всегда | 53 658 ₽ + 1% | Крупный бизнес с большими оборотами |
На УСН могут перейти все компании и ИП, которые соответствуют критериям:
Когда бизнес переходит на УСН, то он выбирает по какой схеме ему работать. Платить 6% со всех доходов компании, или 15% с разницы между доходами и расходами компании.
Налоги на УСН за прошедший год необходимо уплатить не позже 28 апреля следующего года.
Если компания не заплатит налог вовремя, ей начислят штраф в размере от 20 до 40% от налога, который она должна уплатить.
Андрей Лебедев
В мире, где ежедневные задачи сыплются как из рога изобилия, а список дел растет быстрее,…
Эффективный инструмент или дань моде? Рассказываем, зачем малому и среднему бизнесу свой сайт и как…
Рег.решение для профессионалов «Развитие личного бренда» — это готовая система, которая за 3 недели создаст…
Анализ рынка — это как разведка перед боем: прежде чем вложить деньги, запускать продукт или…
Когда бизнес растет, поток данных о клиентах превращается в лавину. Рекламные кампании, подписки, заказы, возвраты…
Представьте: вы приходите в новую компанию. Все новое — люди, процессы, правила, даже корпоративные чаты.…