НДС — это сокращение термина «налог на добавленную стоимость». Этот косвенный налог на потребление взимается на каждом этапе продажи товара или услуги — от производителя до конечного потребителя. Он включается в цену и оплачивается покупателем, но собирается и перечисляется в государственный бюджет продавцом.
Описать что такое НДС можно так: это процент от стоимости, который покупатель оплачивает каждый раз, приобретая что-то в магазине, заказывая услугу или заключая сделку. Продавец собирает этот налог с покупателей и перечисляет его в государственную казну, что делает НДС важным инструментом пополнения бюджета.
Знать, сколько составляет НДС, важно не только предпринимателям: налог платит каждый гражданин. Рассмотрим, как рассчитывается НДС:
НДС = Стоимость товара × Ставка НДС / (1 + Ставка НДС)
Если товар стоит 11 800 рублей (включая НДС 18%), то: НДС = 11 800 × 18 / 118 = 1 800 рублей Чистая стоимость товара без налога — 10 000 рублей.
📌 Для бизнеса удобнее считать НДС «сверху» — когда к цене товара добавляется налог. Тогда формула выглядит так: Цена с НДС = Цена без НДС × (1 + Ставка НДС)
Допустим, вы продаете булочки. Ваша ставка будет 10%, поскольку хлебопекарные изделия относятся к продуктам питания, а по ним установлен льготный НДС. Упаковка изделий продается за 1 000 рублей.
Цена с НДС = 1 000 × 1,1 = 1 100 рублей
Покупатель платит 1 100 рублей, а вы 100 рублей перечисляете в бюджет.
Звучит просто, но расшифровка НДС будет неполной, если не упомянуть, что налог добавляется на каждом этапе цепочки реализации товара. Поэтому его называют добавленной стоимостью.
Фактически НДС начисляется не на всю цену товара, а на добавленную стоимость, которую создает каждый участник цепочки — от сырья до конечного продавца. Это означает, что налог взимается на ту часть стоимости, которая была добавлена на каждом этапе производства и продажи. Каждый участник имеет возможность вычесть НДС, уплаченный на предыдущем этапе, что позволяет избежать двойного налогообложения.
Пример:
Представим, что вы — пекарь и производите булочки. Попробуем посчитать, сколько процентов вы уплатите с продажи своего товара.
В итоге вы добавили 100 рублей стоимости (это и есть ваша «добавленная стоимость»), и именно на эту сумму начисляется ваш НДС (20 рублей).
Но платить полные 20 рублей в бюджет вы не обязаны — вычитается тот НДС, который вы уже заплатили при покупке муки (10 рублей). В результате вы перечисляете в бюджет только разницу — 10 рублей.
В России действует несколько ставок НДС. Вот их перечень:
20% — Общая ставка для большинства товаров и услуг
10% — Продукты питания, детские товары, книги, медикаменты
0% — Экспорт товаров, международные перевозки
Некоторые операции НДС не облагаются. Это называется «освобождение от налогообложения». Например, аренда жилых помещений или образовательные услуги.
По закону НДС платят юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают по общей системе налогообложения (ОСНО). Продавцы и производители — те, кто платят НДС с продажи своих товаров и услуг. Некоторые организации и предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС в зависимости от их деятельности (например, малые предприятия с низким доходом).
Если вы зарегистрированы на ОСНО, вы обязаны:
Важно помнить: даже если вы получаете оплату позже, налог начисляется по дате отгрузки или оказания услуги. Это называется методом начисления. Многие предприниматели на этом этапе сталкиваются с кассовыми разрывами — деньги от клиента еще не пришли, а проценты за налог уже нужно платить.
Стоит отметить, что существует кассовый метод, который могут применять некоторые налогоплательщики, например, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения. В таком случае налог начисляется по факту получения оплаты.
Иногда обязанность уплатить НДС может быть возложена не на продавца, а на покупателя. Такой покупатель называется налоговым агентом. Это возможно, например, при закупке товаров у иностранной компании, не зарегистрированной в России как налогоплательщик.
Налоговые агенты обязаны самостоятельно удерживать НДС, уплачивать его в бюджет и отчитываться перед налоговой. Это правило регулируется статьей 161 НК РФ.
Такая система позволяет государству контролировать сбор налога в ситуациях, когда продавец физически или юридически не может уплатить НДС на территории России.
Иногда можно встретить в договорах или чеках пометки «с НДС» или «без НДС». В чем разница? Это зависит от того, освобождена компания от уплаты НДС или нет. Есть индустрии и компании, которым не нужно платить этот налог. В их числе:
При этом ИП также могут быть освобождены от уплаты НДС, если работают на «упрощенке».
Почему освобождение от НДС важно? Потому что это снижает налоговую нагрузку, упрощает документооборот и избавляет от необходимости вести книги покупок и продаж. Но, с другой стороны, вы теряете возможность возмещать НДС, уплаченный при покупке товаров или оборудования.
Налоговый вычет — это право вернуть сумму НДС, которую вы уплатили при покупке товаров, работ или услуг. Это особенно важно для тех, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО). Также стоит отметить, что вычет применяется только случае, если товары, работы или услуги используются в облагаемой НДС деятельности.
Вычет по НДС позволяет снизить сумму налога к уплате. Например, если вы продали товаров на 500 000 рублей и начислили 100 000 рублей НДС (ставка 20%), а при этом закупили сырья на 200 000 рублей с НДС 40 000 рублей, то вы вправе вычесть эти 40 000 рублей из общей суммы налога. К уплате останется 60 000 рублей. То есть вычитается именно тот НДС, который был уплачен при покупке сырья (в данном случае 40 000 рублей), а не сумма закупки без учета налога.
Чтобы получить вычет, нужно соблюсти несколько условий:
Это дает бизнесу возможность эффективно управлять налоговой нагрузкой и не терять деньги на каждом этапе закупки.
Право на налоговый вычет закреплено в статье 171 НК РФ, а порядок его применения описан в статье 172 НК РФ.
Получение вычета — это важный элемент налогового планирования, особенно если вы покупаете материалы, оборудование или арендуете помещения с НДС.
НДС поступает в федеральный бюджет. Это один из главных источников доходов государства — на его долю приходится до 30–35% всех поступлений. Для чего НДС используется:
Таким образом, даже когда вы платите НДС как потребитель, вы косвенно участвуете в финансировании общественных благ.
Есть ряд нюансов, которые стоит знать:
В каждом чеке вы можете найти строчку «в том числе НДС». Это именно та сумма, которая будет оплачена продавцом в налоговый орган с вашего товара. Причем сумма НДС рассчитывается на облагаемые товары, а товары, не облагаемые НДС, в нее не включаются. Данные с чека автоматически поступают в налоговую службу. Это делает расчеты прозрачными и уменьшает риск недоимок. Для предпринимателей это еще и удобный способ сверки данных.
Благодаря цифровизации большинство продавцов перешли на электронные чеки даже в физических магазинах. В электронных чеках также обязательно указывать сумму НДС.
Например, если вы продаете через онлайн-кассу, налоговая уже видит, сколько вы начислили НДС, и может быстро сопоставить эти данные с вашей декларацией. Это снижает риск проверок и делает отчетность более прозрачной.
НДС появился в России в 1992 году. Тогда ставка была 28%. Потом она снижалась до 20%, а с 2004 года действовала ставка 18%. С 2019 года ставка снова выросла до 20% — и остается на этом уровне.
С годами менялся и перечень операций, облагаемых НДС. Все больше сфер получили льготы — например, ИТ-отрасль, медицина, экспорт.
| Страна | Ставка НДС (или аналог) |
| Германия | 19% |
| Франция | 20% |
| Китай | 13% (основная) |
| Сингапур | 9% |
| США | Налог с продажи разнится в зависимости от штата |
Отличие российской системы — в централизованности и детализации документооборота. В Европе многие процессы автоматизированы, а в США вообще нет единого НДС — налог с продаж устанавливает каждый штат самостоятельно.
Теперь вы знаете, каким налогом является НДС, кто его платит, как он рассчитывается и зачем он нужен. Это не просто формальность — НДС влияет на цену товара, структуру расходов бизнеса и взаимоотношения с налоговой.
Даже если вы только начинаете предпринимательскую деятельность, понимание принципов налога на добавленную стоимость поможет вам избежать ошибок, грамотно выстроить расчеты и не переплачивать лишнего. А если вы уже работаете в сфере торговли или услуг, знание нюансов НДС станет важным инструментом для управления финансами и планирования роста.
Ксения Добрынина
В мире, где ежедневные задачи сыплются как из рога изобилия, а список дел растет быстрее,…
Эффективный инструмент или дань моде? Рассказываем, зачем малому и среднему бизнесу свой сайт и как…
Рег.решение для профессионалов «Развитие личного бренда» — это готовая система, которая за 3 недели создаст…
Анализ рынка — это как разведка перед боем: прежде чем вложить деньги, запускать продукт или…
Когда бизнес растет, поток данных о клиентах превращается в лавину. Рекламные кампании, подписки, заказы, возвраты…
Представьте: вы приходите в новую компанию. Все новое — люди, процессы, правила, даже корпоративные чаты.…