Представьте, что вы пришли к врачу и он говорит: «Давайте сделаем снимок, посмотрим, как у вас внутри». В бизнесе роль такого «снимка» играет финансовая отчетность — комплект документов, который показывает, из чего состоит ваш бизнес, сколько он зарабатывает, на что тратит и сколько реально стоит.
Финансовая отчетность — это система показателей, оформленных по установленным формам, которая отражает финансовое положение организации, ее результаты за определенный период и движение денег.
В России формы и порядок заполнения определяет Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ПБУ (положения по бухучету).
Реализовывать самые амбициозные проекты предпринимателям помогают сервисы для бизнеса, которые предлагает компания Рег.ру.
В стандартный пакет финансовой отчетности входят следующие документы.
Крайне важно не пропускать сроки сдачи отчетности.
Это всегда совокупность документов, причем в разных странах свои требования к компаниям. Фирмы, ведущие дела в РФ, должны отчитываться по стандартам РСБУ (Российским стандартам бухгалтерского учета) — как правило весь массив данных готовят для налоговой службы, специалисты которой, на основании предоставленных цифр, определяет, сколько должна заплатить та или иная организация.
Бухгалтерский баланс — это форма финансовой отчётности, где в денежном выражении отражены:
Главный принцип: Активы = Пассивы.
То есть все, что у вас есть, кем-то оплачено — либо владельцами (капитал), либо кредиторами.
Представьте, что вы заморозили компанию на секунду и сфотографировали все, что у нее есть и что она должна. Вот этот «кадр» и есть бухгалтерский баланс — документ, который показывает финансовое положение организации на определенную дату.
Бухгалтерский баланс в обязательном порядке составляется на конец года: он используется для годовой отчетности компании. Но для целей внутреннего контроля, чтобы понимать, насколько успешно все складывается, баланс могут составлять ежеквартально или даже ежемесячно.
Предпринимателю бухгалтерский баланс нужен, чтобы:
Отчет о прибылях и убытках — это форма финансовой отчетности, показывающая доходы, расходы и конечный финансовый результат деятельности организации за определенный период.
Если бухгалтерский баланс — это снимок бизнеса в один момент, то отчет о прибылях и убытках (он же Отчет о финансовых результатах, форма № 2) — это видеоролик за весь год или квартал. Он рассказывает, как компания зарабатывала, тратила, платила налоги — и к чему в итоге пришла: к прибыли или убытку.
В документе обычно присутствуют следующие строки.
Отчет о прибылях и убытках является частью годовой отчетности компании и обязательно составляется в конце года, но делать это можно и чаще, чтобы лучше понимать состояние бизнеса.
Предпринимателю отчет о прибылях и убытках нужен, чтобы:
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это форма финансовой отчетности, отражающая поступления и выбытия денежных средств (и их эквивалентов) по видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.
Если бухгалтерский баланс — это фотография бизнеса, а отчет о прибылях и убытках — фильм о доходах и расходах, то ОДДС — это карта движения ваших денег. Он показывает, откуда пришла наличка и безнал и куда она ушла за определенный период.
В ОДДС деньги делят на три «реки»:
Отчет о движении денежных средств обязательно составляется в рамках подготовки годовой отчетности, но часто его формируют в ежемесячном режиме для внутреннего контроля.
Предпринимателю отчет о движении денежных средств нужен, чтобы:
Финансовая отчетность сама по себе — это как медицинская карта без врача. Цифры есть, но понять, здоров ли бизнес, непросто. Анализ — это как раз тот «осмотр», который превращает набор таблиц в четкую картину: что работает, что буксует и что надо лечить.
Основные цели анализа
Представим себе кофейню, которая за год показала чистую прибыль 1,2 млн рублей. Казалось бы, дела идут шикарно, можно ни о чем не переживать. Но анализ показал: половина прибыли — из-за разового заказа на корпоратив, который в следующем году не повторится. Вывод: радоваться можно, но стратегию надо скорректировать, чтобы не зависеть от случайностей.
На что в первую очередь обращают внимание:
Давайте разберем, как читать финансовую отчетность так, чтобы не просто «пробежаться глазами по цифрам», а действительно понять, что с бизнесом происходит.
Что искать:
Ключевые коэффициенты:
Что искать:
Ключевые коэффициенты:
Что искать:
Ключевые показатели оборачиваемости:
Для примера представим себе вымышленную кофейню.
Вывод: бизнес здоров, но стоит чуть ускорить оборачиваемость запасов (кофейных зерен много на складе).
Давайте разберем, что может пойти не так при анализе отчетности, — те самые моменты, из-за которых можно сделать блестящий, но абсолютно неправильный вывод о состоянии бизнеса.
1. Смотрим только на прибыль
Ловушка: «Компания в прибыли — значит, все хорошо».
Реальность: прибыль может быть «на бумаге», но при этом в кассе пусто. Это часто случается, когда деньги застряли в дебиторке или ушли в запасы.
2. Сравниваем цифры в отрыве от контекста
Ловушка: Увидели рост расходов на 30% — бьем тревогу.
Реальность: возможно, расходы выросли, потому что увеличили закупку сырья для нового контракта, который принесет прибыль в будущем.
3. Ориентируемся только на абсолютные значения
Ловушка: «Выручка выросла на 10 млн рублей — это отлично».
Реальность: если одновременно расходы выросли на 12 млн рублей, результат уже не так радует. Нужно смотреть на относительные показатели (рентабельность, маржинальность).
4. Игнорируем сезонность
Ловушка: сравнили январь с декабрем и ужаснулись падению выручки.
Реальность: в некоторых отраслях (розница, туризм) это нормальная сезонная просадка. Сравнивать нужно с тем же периодом прошлого года.
5. Смотрим только на один показатель ликвидности
Ловушка: коэффициент текущей ликвидности в норме — значит, все в порядке.
Реальность: возможно, большая часть оборотных активов — это залежавшиеся запасы, которые быстро в деньги не превратить.
Антон Журавлев
Если вы продаете товары или услуги и принимаете деньги от клиентов, рано или поздно вы…
Представьте, что вам срочно нужен товар, а оплата возможна только через неделю после поступления выручки.…
Косвенный налог — это налог внутри цены. Его платит покупатель, а администрирует бизнес. Для предпринимателя…
При оформлении кредита заемщик сталкивается с выбором схемы погашения — аннуитетный или дифференцированный платеж. От…
Своп — это один из тех финансовых инструментов, о которых часто говорят «слишком сложно», хотя…
Ошибка в формулировке может создать проблемы при проверках, в суде или при работе с банком.…