Представьте, что вы пришли к врачу и он говорит: «Давайте сделаем снимок, посмотрим, как у вас внутри». В бизнесе роль такого «снимка» играет финансовая отчетность — комплект документов, который показывает, из чего состоит ваш бизнес, сколько он зарабатывает, на что тратит и сколько реально стоит.
Финансовая отчетность — это система показателей, оформленных по установленным формам, которая отражает финансовое положение организации, ее результаты за определенный период и движение денег.
В России формы и порядок заполнения определяет Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ПБУ (положения по бухучету).
Реализовывать самые амбициозные проекты предпринимателям помогают сервисы для бизнеса, которые предлагает компания Рег.ру.
В стандартный пакет финансовой отчетности входят следующие документы.
Крайне важно не пропускать сроки сдачи отчетности.
Это всегда совокупность документов, причем в разных странах свои требования к компаниям. Фирмы, ведущие дела в РФ, должны отчитываться по стандартам РСБУ (Российским стандартам бухгалтерского учета) — как правило весь массив данных готовят для налоговой службы, специалисты которой, на основании предоставленных цифр, определяет, сколько должна заплатить та или иная организация.
Бухгалтерский баланс — это форма финансовой отчётности, где в денежном выражении отражены:
Главный принцип: Активы = Пассивы.
То есть все, что у вас есть, кем-то оплачено — либо владельцами (капитал), либо кредиторами.
Представьте, что вы заморозили компанию на секунду и сфотографировали все, что у нее есть и что она должна. Вот этот «кадр» и есть бухгалтерский баланс — документ, который показывает финансовое положение организации на определенную дату.
Бухгалтерский баланс в обязательном порядке составляется на конец года: он используется для годовой отчетности компании. Но для целей внутреннего контроля, чтобы понимать, насколько успешно все складывается, баланс могут составлять ежеквартально или даже ежемесячно.
Предпринимателю бухгалтерский баланс нужен, чтобы:
Отчет о прибылях и убытках — это форма финансовой отчетности, показывающая доходы, расходы и конечный финансовый результат деятельности организации за определенный период.
Если бухгалтерский баланс — это снимок бизнеса в один момент, то отчет о прибылях и убытках (он же Отчет о финансовых результатах, форма № 2) — это видеоролик за весь год или квартал. Он рассказывает, как компания зарабатывала, тратила, платила налоги — и к чему в итоге пришла: к прибыли или убытку.
В документе обычно присутствуют следующие строки.
Отчет о прибылях и убытках является частью годовой отчетности компании и обязательно составляется в конце года, но делать это можно и чаще, чтобы лучше понимать состояние бизнеса.
Предпринимателю отчет о прибылях и убытках нужен, чтобы:
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это форма финансовой отчетности, отражающая поступления и выбытия денежных средств (и их эквивалентов) по видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.
Если бухгалтерский баланс — это фотография бизнеса, а отчет о прибылях и убытках — фильм о доходах и расходах, то ОДДС — это карта движения ваших денег. Он показывает, откуда пришла наличка и безнал и куда она ушла за определенный период.
В ОДДС деньги делят на три «реки»:
Отчет о движении денежных средств обязательно составляется в рамках подготовки годовой отчетности, но часто его формируют в ежемесячном режиме для внутреннего контроля.
Предпринимателю отчет о движении денежных средств нужен, чтобы:
Финансовая отчетность сама по себе — это как медицинская карта без врача. Цифры есть, но понять, здоров ли бизнес, непросто. Анализ — это как раз тот «осмотр», который превращает набор таблиц в четкую картину: что работает, что буксует и что надо лечить.
Основные цели анализа
Представим себе кофейню, которая за год показала чистую прибыль 1,2 млн рублей. Казалось бы, дела идут шикарно, можно ни о чем не переживать. Но анализ показал: половина прибыли — из-за разового заказа на корпоратив, который в следующем году не повторится. Вывод: радоваться можно, но стратегию надо скорректировать, чтобы не зависеть от случайностей.
На что в первую очередь обращают внимание:
Давайте разберем, как читать финансовую отчетность так, чтобы не просто «пробежаться глазами по цифрам», а действительно понять, что с бизнесом происходит.
Что искать:
Ключевые коэффициенты:
Что искать:
Ключевые коэффициенты:
Что искать:
Ключевые показатели оборачиваемости:
Для примера представим себе вымышленную кофейню.
Вывод: бизнес здоров, но стоит чуть ускорить оборачиваемость запасов (кофейных зерен много на складе).
Давайте разберем, что может пойти не так при анализе отчетности, — те самые моменты, из-за которых можно сделать блестящий, но абсолютно неправильный вывод о состоянии бизнеса.
1. Смотрим только на прибыль
Ловушка: «Компания в прибыли — значит, все хорошо».
Реальность: прибыль может быть «на бумаге», но при этом в кассе пусто. Это часто случается, когда деньги застряли в дебиторке или ушли в запасы.
2. Сравниваем цифры в отрыве от контекста
Ловушка: Увидели рост расходов на 30% — бьем тревогу.
Реальность: возможно, расходы выросли, потому что увеличили закупку сырья для нового контракта, который принесет прибыль в будущем.
3. Ориентируемся только на абсолютные значения
Ловушка: «Выручка выросла на 10 млн рублей — это отлично».
Реальность: если одновременно расходы выросли на 12 млн рублей, результат уже не так радует. Нужно смотреть на относительные показатели (рентабельность, маржинальность).
4. Игнорируем сезонность
Ловушка: сравнили январь с декабрем и ужаснулись падению выручки.
Реальность: в некоторых отраслях (розница, туризм) это нормальная сезонная просадка. Сравнивать нужно с тем же периодом прошлого года.
5. Смотрим только на один показатель ликвидности
Ловушка: коэффициент текущей ликвидности в норме — значит, все в порядке.
Реальность: возможно, большая часть оборотных активов — это залежавшиеся запасы, которые быстро в деньги не превратить.
Антон Журавлев
Что такое корнер в торговле и бизнесе, зачем он нужен бренду, чем отличается от островка…
Что такое НТО, чем нестационарная торговая точка отличается от стационарной, какие требования действуют, где можно…
Разбираем, что такое контракт, чем он отличается от договора, в каких случаях его заключают и…
Рассказываем, что такое рынок простыми словами: разбор определения, видов рынка и принципов его работы. Понятные…
Разбираемся, как рассчитывается индекс RTS, что он показывает и чем отличается от индекса МосБиржи. (далее…)
Разбираем, как рассчитывается стоимость инвестиционного пая, что он означает и как инвестор получает доход. (далее…)