Обычному человеку как правило несложно понять, в порядке ли его финансы. Достаточно проверить, сколько денег на счету, вспомнить, нет ли кредитов, и посчитать, сколько стоит имущество. Бизнесу провести такие расчеты обычно сложнее: обязательств и имущества в разы больше, финансовые потоки сложнее. Тем не менее делать это необходимо, в том числе по требованию закона.
Чистые активы ООО — это разница между всеми его активами и обязательствами. К активам, напомним, относятся имущество, дебиторская задолженность, оборудование, транспорт, интеллектуальная собственность и так далее. Проще говоря, чистые активы — это сумма, которая останется у общества, если оно погасит все долги. Этот показатель отражает реальную стоимость компании для ее участников.
Почему важен расчет чистых активов:
Если на конец второго года подряд чистые активы меньше уставного капитала, ООО обязано:
- уменьшить уставный капитал или
- ликвидироваться.
Реализовывать самые амбициозные проекты предпринимателям помогают сервисы для бизнеса, которые предлагает компания Рег.ру.
Хотя чистые активы — один из важнейших показателей финансового «здоровья» ООО, одного его недостаточно, чтобы поставить «диагноз». При расчете чистых активов не учитываются обязательства, которые появятся у компании в будущем, например, гарантии, которые она уже дала контрагентам. Поэтому важно учитывать также рентабельность и ликвидность.
Чистые активы входят, например, в годовую бухгалтерскую отчетность, которую ООО обязаны сдавать в налоговую. Поэтому расчет чистых активов строго регламентирован законодательством, а именно — приказом Минфина. Творчеству тут не место.
В самом общем виде формула выглядит следующим образом:
Чистые активы = Активы – Обязательства
Что логично, ведь из всего того, чем обладает ООО, нужно отнять то, что оно должно кому-то другому, будь то контрагенты, государство или собственные сотрудники, обязательства перед которыми также обязательно учитываются в расчетах.
Но в этом случае точно стоит быть конкретнее. Если учесть, что расчет чистых активов проводится на основе данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс», то формула будет такой:
Чистые активы = Раздел I (внеоборотные активы) + Раздел II (оборотные активы) – Раздел V (долгосрочные обязательства) – Раздел VI (краткосрочные обязательства)
Есть и альтернативный – совсем простой – способ расчета: через капитал ООО. Тогда:
Чистые активы = Раздел III (капитал и резервы)
Но использовать этот метод можно, только если баланс составлен корректно и без занижения обязательств.
Когда речь идет о вычислениях, особенно тех, что нужно будет передавать потом государственным органам, очень важна точность. Современные бухгалтерские программы избавляют сотрудников финансового отдела от необходимости самим производить математические операции, но в программу еще нужно занести точные данные.
Как мы уже говорили, для расчета чистых активов необходимо взять данные из бухгалтерского баланса (форма № 1).
Разделы и строки, которые участвуют в расчете:
Важно отметить, что данные берутся на определенную отчетную дату — как правило, на конец отчетного периода (например, 31 декабря).
Если компания применяет упрощенную бухгалтерскую отчетность, и строки баланса укрупнены — используют те строки, которые соответствуют суммарным итогам по разделам.
Представим себе ООО «Гармония», которое занимается оптовой торговлей. В балансе, который подготовил бухгалтер ООО, на 31 декабря указаны следующие данные:
Таким образом не составит труда посчитать стоимость чистых активов, которыми может похвастаться «Гармония»:
Чистые активы = 1100 + 1200 – 1400 – 1500
Чистые активы = 3 000 000 + 2 000 000 – 1 000 000 – 1 500 000
Чистые активы = 2 500 000 руб.
Если величина чистых активов положительная (как в этом случае с «Гармонией»), это означает, что у организации достаточно собственного имущества для покрытия обязательств. Если же она приближается к нулю или уходит в минус, это может стать основанием для требований по уменьшению уставного капитала или даже ликвидации по закону.
Разумеется, мало просто ввести правильные данные в бухгалтерскую программу и получить удобоваримый и соответствующий требованиям закона результат. Ведь чистые активы – это важный показатель состояния компании. Если проводить аналогию, это как общий анализ крови: ни один грамотный доктор не откажется от таких данных, даже если пациенту выписали абсолютно дежурное направление в процедурный кабинет.
Давайте разберемся, как правильно оценить чистые активы. Конечно, для начала их требуется верно рассчитать.
Может получиться два результата.
Если значение положительное, компания способна покрыть долги собственными средствами. Это яркое свидетельство того, что дела у ООО идут хорошо, бизнес развивается и с высокой долей вероятности способен пережить возможные кризисы и неурядицы.
Если же получилось отрицательное значение, это весьма тревожный сигнал. Значит, есть риск банкротства, а само предприятие вряд ли сможет справиться со сложностями, которые в любой момент может подкинуть рынок.
Общества с ограниченной ответственностью обязаны раскрывать информацию о чистых активах в рамках требований законодательства, прежде всего — для обеспечения прозрачности финансового положения и защиты интересов участников и кредиторов. Это может происходить несколькими способами.
Из этих документов можно рассчитать величину чистых активов. Отчетность подается в налоговые органы и вносится в государственные информационные системы.
Антон Журавлев
Если вы продаете товары или услуги и принимаете деньги от клиентов, рано или поздно вы…
Представьте, что вам срочно нужен товар, а оплата возможна только через неделю после поступления выручки.…
Косвенный налог — это налог внутри цены. Его платит покупатель, а администрирует бизнес. Для предпринимателя…
При оформлении кредита заемщик сталкивается с выбором схемы погашения — аннуитетный или дифференцированный платеж. От…
Своп — это один из тех финансовых инструментов, о которых часто говорят «слишком сложно», хотя…
Ошибка в формулировке может создать проблемы при проверках, в суде или при работе с банком.…