e ИП на ОСН в 2025 году: налоги на общей системе налогообложения

Как ИП работать на ОСНО: отчетность, платежи и необходимые документы

Общая система налогообложения не предусматривает никаких поблажек для бизнеса: не получится «срезать углы» при уплате налогов или сэкономить силы на отчетах в налоговую. Зато и ограничений для предпринимателей никаких — разумеется, пока они действуют в установленных законом рамках.

Что такое ОСНО для ИП

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) — это один из налоговых режимов, доступных для индивидуальных предпринимателей. Он активируется по умолчанию, если не выбрать другой режим.

На ОСНО нет никаких ограничений, присущих упрощенке или другим налоговым режимам, поэтому она подходит любым крупным компаниям, но также актуальна и для ИП, особенно если они ведут дела с юрлицами. «Расплачиваться» за такие безграничные возможности приходится сравнительно большим количеством налогов и довольно сложной отчетностью, с которой начинающим предпринимателям бывает непросто справиться.

Реализовывать самые амбициозные проекты предпринимателям помогают сервисы для бизнеса, которые предлагает компания Рег.ру.

Какие налоги нужно платить на ОСНО:

НДС — 10-20% в зависимости от того, о продаже каких товаров идет речь;
НДФЛ за себя и сотрудников — 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год, 15-22% при превышении этого потолка;
налоги на собственность: на имущество, земельный, транспортный, водный;
страховые взносы за себя и сотрудников.

Источник: Shutterstock. Предприниматель, использующий ОСНО, не может быть освобожден от уплаты того или иного налога

Плюсы и минусы ОСНО для ИП

Как и любой налоговый режим, ОСНО имеет свои преимущества и недостатки. И задача любого предпринимателя, который хочет оптимизировать свою налоговую нагрузку, проанализировать специфику своего бизнеса и понять, может ли он воспользоваться теми возможностями, которые предоставляет ОСНО, или же его дело только пострадает от такой нагрузки.

Преимущества ОСНО для ИП

Возможность работать с НДС
- Привлекает клиентов — особенно юридических лиц, которые хотят возмещать НДС.
- Дает конкурентное преимущество при работе с крупными компаниями и госконтрактами.
Больше деловых партнеров
- Не все организации сотрудничают с ИП на УСН или других режимах — ОСНО повышает доверие.
Отсутствие ограничений по видам деятельности и доходу
- Подходит для любых масштабов бизнеса, в отличие от УСН, где есть лимиты по доходу и численности сотрудников.
Возможность учитывать реальные расходы
- Особенно выгодно при высоких затратах на производство, логистику или аренду.
Учитывается при расчете вычетов и возвратов
- Например, ИП может получить налоговые вычеты по НДС.

Недостатки ОСНО для ИП

Сложная бухгалтерия
- Требуется полное ведение бухгалтерского и налогового учета.
- Без бухгалтера или хорошей автоматизации — сложно и затратно.
Высокая налоговая нагрузка
- Доход облагается НДС, НДФЛ, страховыми взносами и имущественными налогами.
- ИП на ОСНО не имеет права на пониженные ставки, как на УСН.
Большой объем отчетности
- Нужно регулярно сдавать декларации по НДС, по налогу на доходы и другие формы.
- Штрафы за ошибки или просрочки — значительные.
Не всегда выгодно для малого бизнеса
- При небольшом обороте налоговая нагрузка и расходы на учет могут превышать потенциальные преимущества.

Источник: Shutterstock. Многих предпринимателей отпугивает большой объем отчетности на ОСНО

Что нужно ИП, чтобы работать на ОСНО

Поскольку ОСНО является налоговым режимом по умолчанию, предпринимателю буквально ничего не нужно делать, чтобы стать его пользователем. Наоборот, это чтобы перейти на любой другой налоговый режим, понадобится как минимум записаться заявлением.

При этом только ОСНО могут применять ИП, соответствующие следующим параметрам:

более 130 работников в штате,
более 450 млн рублей годового дохода,
свыше 200 млн рублей остаточная стоимость основных средств,
бизнес, для которого исключены спецрежимы, например, производство подлежащих акцизу товаров.

Как мы уже упоминали, ОСНО накладывает на своих пользователей большую административную нагрузку. И если на других режимах оплошности и пробелы в отчетности или превышение тех или иных ограничений будет грозить тем, что бизнес переведут на полноценную ОСНО, то когда ИП и так на ней, велик риск привлечь внимание налоговой, а где проверки, там и штрафы.

Разберемся, что нужно делать ИП, чтобы без проблем работать на ОСНО.

Своевременно сдавать отчеты в ФНС. Ведение отчетности на ОСНО — это полноценная напряженная работа, так что если ИП планирует обойтись без профессионального бухгалтера, ему стоит подумать дважды.

Оформлять первичные документы. ИП на ОСНО обязан оформлять первичные документы, подтверждающие хозяйственные операции, для ведения бухучета, расчетов налогов и взаимодействия с контрагентами и контролирующими органами.

Счета и счета-фактуры

Счет — оформляется при выставлении условий оплаты товара или услуги.
Счет-фактура — обязателен при реализации товаров, работ или услуг, если ИП является плательщиком НДС.
Используются для начисления и вычета НДС.

Акт выполненных работ или оказанных услуг

Подтверждает факт выполнения работ или оказания услуг.
Подписывается обеими сторонами.
Основание для признания дохода и начисления НДС.

Товарная накладная (форма ТОРГ-12)

Используется при передаче товаров покупателю.
Подтверждает факт поставки и перехода права собственности.

Приходный и расходный кассовые ордера (если используется наличный расчет)

Приходный ордер — при приеме наличных.
Расходный ордер — при выдаче наличных.
Обязательны при ведении кассовой дисциплины.

Платежные поручения

Подтверждают оплату товаров, услуг, налогов, взносов и других платежей через банк.

Договоры с контрагентами

На поставку, аренду, оказание услуг и др.
Служат основанием для хозяйственных операций.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Совмещает функции накладной и счета-фактуры.
Часто используется на практике вместо отдельных форм.
Упрощает документооборот.

Источник: Shutterstock. ИП на ОСНО предстоит вести учет расходов и доходов для корректного расчета НДФЛ

Вести налоговый учет. В случае с ОСНО речь идет о полноценном учете как расходов, так и доходов, ведь исходя из этих данных будут рассчитывать суммы налогов.

Учет доходов и расходов:

ведется для расчета налогооблагаемой базы по НДФЛ;
применяется метод начисления, а не кассовый;
доход признается в момент отгрузки или оказания услуг, а не при поступлении денег;
расходы учитываются только документально подтвержденные и экономически обоснованные.

Учет по НДС:

ИП обязан вести: книгу покупок (для вычетов по НДС), книгу продаж (для начисления НДС), журнал учета счетов-фактур;
НДС нужно рассчитывать и уплачивать ежеквартально.

Источник: Shutterstock. ИП на ОСНО нужно регулярно направлять отчеты в ФНС и СФР

Отчетность ИП на ОСНО

От специальных налоговых режимов ОСНО отличается и количеством отчетов, которые требуются от бизнеса.

Если у ИП есть наемные работники, ему нужно будет регулярно подавать:

ежеквартальную декларацию по НДС,
декларацию 3-НДФЛ раз в год,
расчет 6-НДФЛ каждый квартал,
ежемесячные персонифицированные сведения о сотрудниках,
ежемесячные уведомления об исчисленных суммах.

И это все только для налоговой!

В случае, когда предприниматель трудится в гордом одиночестве, можно обойтись только первыми двумя пунктами.

Но ФНС не единственное ведомство, которое ждет отчетов от ИП на ОСНО. Отправлять бумаги (не переживайте, это образное выражение, все можно делать в электронном формате) необходимо и в Социальный фонд России. Предпринимателям необходимо свести близкое знакомство с единой формой ЕФС-1:

подраздел 1.1, когда принимают на работу сотрудника, увольняют его или если происходит еще какое-то кадровое событие,
подраздел 1.2 раз в год и каждый раз, когда коллектив провожает на пенсию ветерана,
ежеквартально сдается подраздел 3,
также ежеквартально подраздел 2.

Каждый из этих документов нужно подавать в определенные сроки, за нарушение которых предусмотрены штрафы.

Даже если за отчетный период у предпринимателя не случилось буквально ничего, отчеты от него все равно будут ждать. Если не случилось ни одной сделки, ИП никому не заплатил ни рубля, все равно необходимо сдавать отчетность, правда, она будет нулевой, то есть буквально, с нулями во всех строчках. Если не сдать нулевую отчетность, и у ФНС, и у СФР будут вопросы к предпринимателю.

Антон Журавлев

Сервисы для бизнеса