Что такое налоговая декларация и когда её нужно составлять

Налоги ― фундамент государства, а налоговая декларация ― инструмент, чтобы этот фундамент был крепким. Давайте разберемся, что такое налоговая декларация, зачем она нужна, какие виды налоговой декларации существуют, а также какие документы нужны для ее подачи, как ее заполнять, подавать и какие сроки подачи налоговой декларации.

Что такое налоговая декларация 

Налоговая декларация ― это стандартная форма, в которой предприниматель сообщает в ФНС, сколько он заработал за определенный период. Обычно это один год, иногда ― квартал.

Коммерсант рассчитывает размер налога, исходя из суммы дохода. Иногда он может получить часть уплаченных налогов обратно. Например, если работал с НДС. А также любой гражданин может претендовать на налоговый вычет, если оплачивал обучение, лечился платно или приобретал жилье. 

Если вы хотите упростить сдачу юридической отчетности для вашей организации, то воспользуйтесь услугами Рег.ру ― компания предоставляет широкий спектр сервисов для бизнеса, в том числе электронные подписи для сдачи налоговых документов и участия в государственных торгах. 

Кто обязан сдавать налоговую декларацию 

В РФ обязанность сдавать декларацию есть у физлиц и юрлиц, получивших доход без вычета НДФЛ, либо имеющих право на то, чтобы получить налоговый вычет.

ИП обязаны задекларировать доход, полученный от своей деятельности. В случае, если его временно нет, требуется предоставление нулевой отчетности.

Декларацию обязаны оформлять люди, которые занимаются частной практикой. Также декларация необходима для лиц, получивших деньги без НДФЛ, например, приз в лотерее, продажа транспортного средства или недвижимости, которые находились во владении менее минимального установленного срока. Для налоговых резидентов Российской Федерации этот срок составляет три года. Для нерезидентов этот срок равен пяти годам. Кроме того, налоговую декларацию обязаны предоставлять физические лица, работающие на иностранные компании и получающие доход из-за рубежа.

Виды, форма налоговых деклараций 

Отчетность по НДФЛ

Этот вид декларации подлежит заполнению как российскими, так и иностранными подданными, получающими деньги, с которых не было отчислений НДФЛ у источника выплаты. Кроме того, ее формируют лица, претендующие на налоговый вычет. В декларацию вносятся сведения о деньгах, вырученных от реализации имущества, предоставления собственности в аренду, выигрышах в лотереях или азартных играх, а также о деньгах, получаемых за рубежом. 

Декларация по НДС

Обязанность по формированию и представлению этой декларации возложена на компании и ИП, которые зарегистрированы как плательщики НДС. Объектом декларирования выступают операции, связанные с возмездной передачей имущественных прав на товары, работы и услуги, подлежащие обложению НДС, а также аккумулированные суммы входящего и исходящего НДС. Важно подчеркнуть, что прием деклараций по НДС осуществляется исключительно в цифровом формате.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

Заполнение этой декларации ― прерогатива юридических лиц на общей системе налогообложения. Объектом декларирования выступает полученная организацией прибыль, определяемая как разница между общим объемом доходов и суммой документально подтвержденных расходов. В случаях, когда штатная численность персонала в организации превышает отметку в 100 сотрудников, представление декларации возможно только в электронном виде, с использованием квалифицированной электронной подписи.

Специализированные декларации для УСН и ЕСХН

Налогоплательщики, применяющие УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения декларируют соответствующие показатели. Декларация по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) является обязательной для организаций и индивидуальных предпринимателей, чья основная деятельность связана с производством сельскохозяйственной продукции. В такой декларации отражаются доходы за вычетом расходов, непосредственно относящихся к сельскохозяйственной деятельности.

Декларации по налогам с имущества

Организации, в чьей собственности числятся транспорт, земельные участки или объекты недвижимости, несут обязательство сдавать декларации по транспортному, земельному и налогу на имущество организаций.

Декларация по акцизам

Эта форма отчетности предназначена для компаний и ИП, осуществляющих операции с подакцизными товарами, такими как алкогольная и табачная продукция, а также различные виды топлива (бензин, дизельное топливо). В декларации нужно отразить все этапы операций, связанные с производством и реализацией указанной продукции.

Сроки и способы подачи налоговых деклараций 

Декларация по НДФЛ

Предельный срок сдачи декларации ― 30 апреля года, следующего за годом отчета. В частности, доходы, полученные за 2024 год, должны быть указаны в декларации, поданной до 30 апреля 2025 года. Для получения налогового вычета декларация может быть подана на протяжении всего года, следующего за отчетным периодом, а также в течение последующих трех лет после окончания года, в котором возникло право на данный вычет. 

Налог, исчисленный на основании представленной декларации, подлежит уплате не позже 15 июля года, следующего за годом отчета. Декларацию можно послать через личный кабинет на официальном интернет-портале ФНС России. Для этого необходимо наличие квалифицированной электронной подписи (КЭП) или подтвержденной учетной записи, зарегистрированной на портале Госуслуг. Бумажную декларацию можно передать лично или послать отправлением с объявленной ценностью и описью. Также декларацию можно сдать через МФЦ.

Отчетность по НДС

Налоговым законодательством предусмотрена сдача декларации ежеквартально, при этом крайний срок ― 25-е число месяца, идущим после истекшего квартала. Подача документов в бумажном виде не предусмотрена; единственным допустимым способом считается направление отчетности в электронном формате через специализированных операторов документооборота.

Декларация по налогу на прибыль организаций

Сроки зависят от установленного отчетного периода ― месяц, квартал или год. Декларация должна быть направлена не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. При этом годовая декларация подлежит представлению не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. 

Отправка декларации в электронном виде обязательна для организаций, где работает больше 100 человек. Если данный показатель не превышает указанное значение, сохраняется возможность сдать декларацию в бумажном виде.

Отчетность по УСН и ЕСХН

Для компаний на УСН декларация подлежит представлению не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Для ИП, также применяющих УСН, аналогичный срок установлен на 25 апреля года, следующего за отчетным. 

В случае применения ЕСХН декларацию нужно сдать не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Возможность подачи данных деклараций в бумажном виде сохраняется только в том случае, если численность работников в организации или у ИП не превышает 100 сотрудников.

Ответственность за нарушение порядка сдачи декларации

1. Задержка сдачи декларации

Штраф 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Если декларация представлена с нарушением срока более чем на 10 дней, возможно приостановление операций по счетам в банке.

2. Искажение данных в декларации

Штраф ― 500 рублей за каждую декларацию, содержащую недостоверные сведения, если эти сведения не привели к занижению налоговой базы. В противном случае штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

3. Неуплата налога

Штраф 20% от неуплаченной суммы налога, если неуплата произошла в результате совершения налогового правонарушения. Или 40% от неуплаченной суммы налога, если неуплата была совершена умышленно. Пени начисляются за каждый день просрочки уплаты налога.

4. Уклонение от уплаты налогов

Предусмотрена уголовная ответственность. Наказание может быть в виде штрафа, принудительных работ, лишения свободы. Размер штрафа может быть уменьшен, если человек совершил нарушение впервые и активно сотрудничает с налоговыми органами.

В каких случаях можно не представлять налоговую декларацию

Если единственный доход ― зарплата, с которой работодатель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ, и у вас нет желания заявить налоговый вычет, подавать декларацию не нужно. 

Также не нужно подавать декларацию, если есть доходы, из которых уже вычли налог. Например, от продажи акций, которыми человек владел больше трех лет. В этом случае брокер удержал и перечислил НДФЛ с полученной прибыли. Сюда же попадают дивиденды по вкладам, о которых банк сообщит в налоговую. 

Есть доходы, не подлежащие налогообложению, например, алименты, пособия, стипендии, деньги от продажи имущества, бывшего в собственности более трех лет. А также выигрыши в лотерею, если они не превышают 4 000 рублей за год.

Не обязаны сдавать декларацию самозанятые, использующие приложение «Мой налог». Он рассчитывается автоматически в приложении, и нужно только вовремя его оплачивать.

Андрей Лебедев