Самозанятость: плюсы, минусы и нюансы

Подробный разбор налогового режима для самозанятых, его возможностей и ограничений, а также порядка оформления.

Самозанятость (СЗ) дает возможности оформления для тех, кто хочет самостоятельно определять свой график работы, выбирать проекты и клиентов, контролировать свой доход. Но наряду с очевидными преимуществами, этот режим имеет и свои недостатки, ограничения и подводные камни, о которых необходимо знать, прежде чем принять решение о переходе. Подробно рассмотрим все аспекты самозанятости, начиная от ее определения и заканчивая анализом ее преимуществ, недостатков и ограничений.

Что такое самозанятость

Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД), как он официально называется, — это специальный налоговый режим, предназначенный для физических лиц, получающих прибыль от своей профессиональной деятельности. Он выражается в упрощенном порядке уплаты налогов, а также в отсутствии необходимости сдавать сложные отчеты и вести бухгалтерию. Самозанятые уплачивают налог только с фактически полученного дохода по льготной ставке: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими.  

Зарегистрируйте домен для сайта, который станет визиткой для вашего бизнеса.

Кто может применять режим

Перечень физических лиц, которые могут применять режим СЗ, четко определен законодательством. Учитывайте необходимые условия: 

• общий доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год;
• нельзя осуществлять виды деятельности, запрещенные для применения НПД;
• у вас не должно быть работодателя по виду деятельности, приносящему доход в рамках НПД (исключение составляют случаи, когда самозанятый утратил статус работника более двух лет назад).

Как оформить самозанятость

Эта процедура максимально упрощена — вам не придется идти в налоговую инспекцию. Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно несколькими способами: 

• через мобильное приложение «Мой налог»;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через уполномоченные банки. 

Для регистрации потребуется только паспорт и ИНН. В процессе регистрации необходимо указать вид деятельности, которым вы планируете заниматься, а также выбрать регион, в котором вы будете вести свою деятельность. После успешной регистрации вы получите статус самозанятого и сможете начать легально принимать платежи и уплачивать налоги по льготной ставке. Кстати, регистрация абсолютно бесплатна и занимает всего несколько минут.

Преимущества самозанятости

Самозанятость выбирают из-за легкой регистрации и отсутствия отчетности. Налоговая ставка снижена, что уменьшает финансовую нагрузку. К тому же легальный доход позволяет пользоваться банковскими услугами. СЗ можно совмещать с основной работой, получая дополнительный доход, а еще такие работники могут формировать пенсионные накопления, добровольно внося взносы.

В каком случае в этом режиме есть смысл? Например, талантливый веб-дизайнер, несколько лет успешно работал по трудовому договору в крупной IT-компании. Он ценил стабильность, социальные гарантии и уверенность в завтрашнем дне. Но с ростом опыта и развитием профессиональных навыков, специалист начал ощущать потребность в большей свободе и независимости. Ему хотелось самостоятельно выбирать проекты, работать с интересными заказчиками и контролировать свой доход.

Первым шагом к переменам стало участие в нескольких фриланс-проектах в свободное от основной работы время. Дизайнер быстро понял, что спрос на его услуги достаточно высок, и фриланс приносит ему неплохой дополнительный доход. Именно тогда он впервые задумался о СЗ. После тщательного анализа всех преимуществ и недостатков он принял решение зарегистрироваться. Ключевыми факторами, повлиявшими на его выбор, стали: возможность легально получать доход от фриланс-проектов, отсутствие необходимости платить высокие налоги и сдавать сложные отчеты, а также желание самостоятельно определять свой график работы и выбирать проекты по душе. 

То есть при таком переходе на самостоятельную организацию труда это будет шагом к большей свободе и независимости, возможностью реализовать свой творческий потенциал и построить карьеру по собственному плану. При этом нет необходимости уходить с основного места работы, если хватает времени и сил совмещать нагрузку. 

Недостатки и ограничения

Эти нюансы стоит учитывать при принятии решения о переходе на самозанятость: 

• Ограничение по доходу, который не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
• Запрет на определенные виды деятельности, такие как перепродажа товаров и производство подакцизных товаров. 
• Отсутствие возможности привлекать наемных работников. 
• Отсутствие права на получение налоговых вычетов, таких как имущественный или социальный вычет. 
• Ограниченные возможности по налоговому планированию. Самозанятый не может уменьшить налоговую базу на сумму расходов, связанных с ведением деятельности. 
• Отсутствие обязательного социального страхования: при таком режиме человек не имеет права на оплату больничных листов и пособий по беременности и родам, если не уплачивает добровольные взносы.

Налоги и отчетность

Одно из удобств заключается в том, что самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД) по льготной ставке: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. Эта ставка включает в себя как взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), так и налог, заменяющий НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Фактически самозанятый освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но имеет право уплачивать их добровольно, чтобы формировать пенсионные накопления.

Самозанятым не нужно самостоятельно рассчитывать налог и заполнять декларации — все происходит автоматически в мобильном приложении. При получении оплаты формируется чек, который передается клиенту. Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму налога и уведомляет самозанятого через приложение. Оплата производится ежемесячно до 28 числа разными способами: картой, электронным кошельком, через мобильный банк или в отделении банка.

Пример: Мария, работающая репетитором, получила оплату за урок. Она сформировала чек в приложении «Мой налог» и отправила его родителю ученика. К 28 февраля налоговая служба прислала Марии уведомление о сумме налога за январь, которую она оплатила банковской картой прямо в приложении.

Самозанятость и работа с организациями

Работа с организациями открывает для самозанятых новые возможности и перспективы, но также требует внимательного отношения к оформлению документов и выполнению взятых на себя обязательств. Самозанятые могут заключать договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с организациями на оказание услуг или выполнение работ. Важно, чтобы в договоре четко были прописаны виды и объемы работ, сроки выполнения, порядок оплаты и ответственность сторон. При работе с организациями специалисты обязаны выставлять счета-фактуры и акты выполненных работ, подтверждающие факт оказания услуг и получения оплаты.

Но учитывайте, что организации несут определенные риски при работе с самозанятыми. Налоговые органы могут переквалифицировать договор ГПХ в трудовой договор, если будет установлено, что специалист фактически выполняет трудовые функции, подчиняется внутреннему распорядку организации и получает заработную плату. В этом случае компания будет обязана уплатить все налоги и взносы, как если бы самозанятый был наемным работником. Чтобы избежать подобных рисков, организации должны тщательно оформлять договоры с самозанятыми, контролировать характер выполняемых работ и избегать признаков трудовых отношений. То есть это не должно быть схемой уклонения от уплаты налогов и взносов.

Когда режим перестает быть выгодным

Прежде всего, СЗ невыгодна, если доход превышает установленный лимит в 2,4 млн рублей в год. В этом случае самозанятому придется перейти на другой налоговый режим, например, стать индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) или общей системе налогообложения (ОСНО). 

Во-вторых, СЗ невыгодна, если требуется привлекать наемных работников для ведения бизнеса. Самозанятый не имеет права нанимать сотрудников, поэтому, при расширении бизнеса и увеличении объемов работ, придется регистрироваться в качестве ИП или юридического лица.

Этот режим не подходит для видов деятельности, запрещенных для применения НПД. Например, если самозанятый планирует заниматься перепродажей товаров или производством подакцизных товаров, ему придется выбрать другой налоговый режим. А еще СЗ не подойдет, если необходимо получать налоговые вычеты, такие как имущественный или социальный вычет. Самозанятые не имеют права на получение этих вычетов, поэтому, если планируется покупка квартиры или оплата обучения, более выгодным может оказаться работа по трудовому договору или регистрация в качестве ИП на ОСНО.

Рекомендации

Чтобы успешно применять режим СЗ и избежать возможных проблем, придерживайтесь нескольких простых рекомендаций:

• Внимательно изучите законодательство, регулирующее СЗ, и убедитесь, что ваша деятельность соответствует требованиям НПД.
• Четко оформляйте все договоры с клиентами и партнерами, указывая виды и объемы работ, сроки выполнения, порядок оплаты и ответственность сторон.
• Своевременно формируйте чеки в приложении «Мой налог» и передавайте их клиентам.
• Следите за тем, чтобы ваш доход не превышал установленный лимит в 2,4 миллиона рублей в год.
• Уплачивайте налог вовремя, не допуская просрочек. 
• При необходимости консультируйтесь с проверенным юристом или бухгалтером, если у вас возникают вопросы по применению режима.

В целом СЗ — удобный и выгодный налоговый режим для физических лиц, получающих доход от своей профессиональной деятельности, не имеющих работодателя и не привлекающих наемных работников. Она предлагает упрощенную систему налогообложения, отсутствие необходимости сдавать сложные отчеты и гибкость в выборе проектов и клиентов. Однако, самозанятость имеет и свои ограничения и недостатки, которые необходимо учитывать при принятии решения о переходе на этот режим. При правильном применении режим может стать отличным стартом для развития своего бизнеса и достижения финансовой независимости.

Блок FAQ

Нужно ли платить взносы?

Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятых является добровольной. Самозанятые не обязаны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) или Фонд социального страхования (ФСС). Но они имеют право уплачивать добровольные взносы в ПФР, чтобы формировать пенсионные накопления и получать право на страховую пенсию по старости. Размер добровольных взносов определяется самостоятельно, исходя из финансовых возможностей. А еще самозанятые могут не уплачивать взносы в ФСС, так как не имеют права на получение пособий по временной нетрудоспособности или в связи с материнством.

Можно ли совмещать с работой по найму?

Да, режим СЗ можно совмещать с работой по трудовому договору. Гражданин, работающий по трудовому договору в организации, может одновременно быть зарегистрирован в качестве самозанятого и получать доход от другой деятельности, облагаемой НПД. Важно, чтобы эта другая деятельность не была связана с выполнением трудовых обязанностей перед работодателем и не составляла конкуренцию его бизнесу. СЗ может быть отличным способом получения дополнительного дохода в свободное от основной работы время.

Идет ли трудовой стаж?

Трудовой стаж для самозанятых не начисляется автоматически, так как они не уплачивают обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). Но самозанятые могут самостоятельно формировать пенсионные накопления, уплачивая добровольные взносы в ПФР. В этом случае периоды уплаты добровольных взносов будут засчитываться в страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости. Размер пенсии будет зависеть от суммы уплаченных взносов и продолжительности страхового стажа.

Нужна ли касса?

Не нужна. Вместо кассового, нужно сформировать чек в мобильном приложении при получении оплаты от клиента, затем передать документ в электронном виде или распечатывать. В чеке обязательно должны быть указаны сведения о самозанятом, дата и время совершения расчета, сумма полученного дохода, а также наименование оказанной услуги или выполненной работы.

Подходит ли режим для долгосрочной работы?

Режим СЗ может быть подходящим для долгосрочной работы, если деятельность соответствует требованиям НПД и приносит стабильный доход, не превышающий установленный лимит в 2,4 млн рублей в год. СЗ позволяет легально вести свой бизнес, получать официальный доход и формировать пенсионные отчисления (путем уплаты добровольных взносов). Если планируется расширение бизнеса и увеличение объемов работ, может потребоваться переход на другой налоговый режим.

Ирина Рудевич