Торговый сбор: кто должен платить и как правильно рассчитать

Владельцы магазинов в Москве, кроме всех прочих налогов, обязаны платить еще и торговый сбор — за каждую торговую точку. Давайте разберемся подробнее, какому бизнесу его все же позволено не платить и как рассчитать размер торгового сбора.  

Что такое торговый сбор

Торговый сбор (ТС) ― это  местный налог, который платят владельцы торговых точек в Москве, другие субъекты Федерации пока не ввели на своей территории такой сбор. Торговый сбор обязаны уплачивать и коммерсанты на УСН, и индивидуальные предприниматели.

Налог задумывался как средство регулирования торговли. Например, власти решают, что в каком-то районе слишком много продуктовых магазинов, а бытовых услуг не хватает. Они могут поднять торговый сбор для первых и понизить для вторых, чтобы выровнять ситуацию. 

С помощью ТС муниципальные власти могут настраивать то, как работает экономика в их городах, так как его платят не от оборота компании, а в зависимости от места размещения торгового объекта. Однако повышение ТС может привести к тому, что мелкие компании будут не в состоянии его платить, и на рынке смогут остаться только крупные игроки. 

Чтобы не платить торговый сбор многие компании переводят свою торговлю в онлайн. Если и вы планируете развивать свое интернет-присутствие, обратите внимание на сервисы для бизнеса от компании Рег.ру, которая предлагает широкий спектр услуг: от аренды хостингов до создания сайта за несколько кликов. 

Кому не нужно платить торговый сбор

ТС могут не платить три категории коммерсантов: 

• обладатели патента, то есть ИП на патентной системе налогообложения (ПСН);
• плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
• компании, которые имеют право на льготы.

К льготникам в Москве относятся: 

• участники местных ярмарок;
• арендаторы точек на рынках, за которых ТС платит владелец помещения; 
• кинотеатры, музеи, цирки и планетарии, которые должны не менее 50% дохода получать от продажи билетов; 
• киоски с печатью и «Почта России»; 
• церкви, молельные дома и другие религиозные учреждения.

Также освободить от ТС могут компании, оказывающие бытовые услуги, при условии, что витринами с товарами у них занято менее 10% площади помещения. 

Как рассчитать и узнать ставки торгового сбора

Каждому коммерсанту, занимающемуся торговлей в Москве, необходимо самостоятельно рассчитать размер ТС. Он зависит от района, площади помещения и вида торговли. Больше всего ТС выходит в центре города, немного дешевле ― в пределах МКАД, а за «кольцом» ― еще меньше.  

Для примера, ТС за помещение менее 50 квадратных метров в центре придется заплатить 57,1 тыс. руб. раз в квартал, в пределах МКАД ― 28,6 тыс. руб., а за его пределами ― 20 тыс. руб.

Когда помещение больше 50 «квадратов», в расчеты нужно включить площадь торговой точки. Подробные тарифы можно найти на сайте московской мэрии. 

Как встать на учет плательщику торгового сбора

Для регистрации в качестве плательщика ТС предпринимателю необходимо написать заявление по форме №ТС-1 и передать его в территориальное подразделение ФНС по месту, где находится объект, который используется для торговли. Сделать это необходимо за 5 дней с момента начала торговли, иначе компания или ИП получит штраф. 

Как платить торговый сбор

Коммерсант обязан самостоятельно посчитать, сколько именно он должен заплатить в казну. Эту сумму нужно указать в заявлении, которое направляется в налоговые органы. 

Очень невыгодно менять площадь помещения в течение одного квартала ― заплатить ТС придется все равно по полной площади, даже если она сократилась. Чтобы пересчитать свой ТС, придется писать еще одно заявление, где нужно указать новые площади и новые суммы сбора. 

Если компания хочет сделать перерыв в деятельности, то не платить ТС можно только в том случае, если подать заранее заявление по форме ТС-2. 

ТС необходимо уплачивать:

• За 1 квартал ― до 28 апреля.
• За 2 квартал ― до 28 июля.
• За 3 квартал ― до 28 октября.
• За 4 квартал ― до 28 января.

Штрафы за неуплату торгового сбора

Если не оплатить ТС вовремя, то налоговая его все равно вычтет из дохода компании, а также сверху начислит штраф ― 10% от доходов торговой точки за время, когда был не уплачен ТС, но не более 40 тысяч рублей. 

Андрей Лебедев