Единый налоговый платеж физлица: как платить налоги без стресса и просрочек

Что такое единый налоговый платеж для физических лиц, какие бывают принципы работы единого налогового счета, правила и сроки уплаты ЕНП, а также о том, как правильно его оплатить, рассказываем в статье.

Разбираться с налогами мало кто любит — уведомления приходят в конце года, суммы начисляют немалые, сроки всегда поджимают. Но ФНС решила упростить систему: появился единый налоговый платеж (ЕНП), который помогает платить налоги заранее и без суеты. Разбираемся, что такое единый налоговый платеж физического лица, как он работает, какие налоги через него проходят и как не попасть на штрафы. А если у вас есть свое дело и вы ищете способы как упростить работу — посмотрите сервисы для бизнеса от Рег.ру. Там есть инструменты, которые автоматизируют рутину и помогают сосредоточиться на важном.

Что такое единый налоговый платеж физлица 

Единый налоговый платеж в 2025 году (или ЕНП) — это удобный способ оплачивать личные налоги авансом и по чуть-чуть. Сюда попадают налоги на машину, землю, квартиру и еще НДФЛ — если, например, вы получили доход, с которого работодатель не удержал налог (или проценты по вкладам).

ЕНП придумали в 2019 году, а с 2023-го он стал обязательным для всех. Раньше было не так удобно: налоговая присылала уведомление осенью, и до 1 декабря нужно было заплатить сразу все — разом и на разные счета. Заранее откладывать деньги было нельзя.

ЕНП эту систему упростил. Теперь можно копить деньги заранее на специальном налоговом счете — он называется единый налоговый счет (ЕНС). Как только налоговая выставит вам счет, нужная сумма автоматически спишется с этого счета. В этом суть единого налогового платежа.

Пример из жизни:
Иван платит около 12 000 рублей налогов в год за машину и дачу. Чтобы не выкладывать всю сумму в конце года, он откладывает по 1 000 рублей каждый месяц на свой налоговый счет. К декабрю деньги уже накоплены, и налоги списываются без стресса и напоминаний.

В итоге не нужно вспоминать про сроки и думать, хватит ли денег на налоги. Все под контролем.

Через ЕНП оплачиваются:

• Налог на машину — если есть авто или мотоцикл.
• Налог на квартиру, дом, гараж — все, что в собственности.
• Земельный налог — если у вас есть участок.
• НДФЛ — это если продали машину или квартиру, сдаете жилье или получаете проценты по вкладам выше лимита, и работодатель с этих денег налог не удержал.
• Налог для самозанятых (НПД) — если, например, подрабатываете репетитором или фотографом. Самозанятые пока могут выбрать: платить по привычной схеме или через ЕПН.
  

А что не попадает в ЕНП:

• Если вы ИП — платеж по патенту и страховые взносы за себя (на пенсию и медицину) оплачиваются отдельно.
• Налоги бизнеса — НДС, налог на прибыль, акцизы, торговый сбор — все это мимо ЕНП.

Как оплатить ЕНП

Правила уплаты единого налогового платежа (ЕНП) в 2025 году устроены максимально просто — вы сами решаете, когда и сколько денег перечислить на свой налоговый счет.

ЕНП — это не конкретный налог, а сумма, которую вы заранее отправляете в «копилку» на оплату налогов. Сколько положите — столько будет лежать пока не придет срок списания. Платежи можно вносить любыми суммами и с любой периодичностью: хоть раз в год, хоть каждый месяц, как вам удобнее.

Например, если знаете, что к концу года вам придет налоговое уведомление на 18 000 рублей, можно откладывать по 1 500 рублей в месяц. Тогда к сроку оплаты необходимая сумма уже будет на счету.

Зачислить деньги на единый налоговый счет можно разными способами:

• через банк или мобильное приложение;
• на Почте России;
• в МФЦ;
• через сервис оплаты налогов на сайте ФНС;
• в личном кабинете налогоплательщика — это самый простой и удобный способ.

Интересный момент: платить ЕНП за вас может кто угодно — например, супруг или родители. Главное, чтобы деньги поступили на ваш налоговый счет.

Код бюджетной классификации (КБК) для ЕНП — один на все случаи: 182 1 06 07000 01 1000 110. Этот код нужен, если вы вносите деньги через банк. А если в личном кабинете на сайте ФНС — система подставит его сама.

По сути, ЕНП — это личный финансовый буфер, который помогает закрывать налоговые обязательства без спешки и лишнего стресса.

Срок уплаты единого налогового платежа 

У единого налогового платежа для физических лиц (ЕНП) нет фиксированных сроков пополнения — вы можете вносить деньги на налоговый счет когда удобно и в любом количестве. Главное, чтобы к моменту, когда налоговая выставит счет, на этом счете было достаточно денег.

А вот сами налоги, которые оплачиваются через ЕНП, нужно платить в установленные сроки. Для физлиц это обычно до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, налоги за 2023 год нужно заплатить до 2 декабря 2024 года (так как 1 декабря выпадает на выходной).

Как это работает:

• Налоговая формирует уведомление с суммами налогов.
• Если на вашем едином налоговом счете (ЕНС) есть достаточная сумма, налоги списываются автоматически сразу после выставления уведомления.
• Если денег не хватает — нужно пополнить счет до конца срока оплаты.
  

Важно: налоговая больше не ждет 1 декабря, чтобы зачесть деньги с ЕНС. Если к моменту выставления уведомления на счете есть средства, их спишут сразу. А если вы пополните счет позже — налог спишется в день зачисления денег.

Проверить, сколько у вас денег на ЕНС и какие налоги начислены, можно в личном кабинете налогоплательщика. Там же есть кнопка для удобного пополнения счета.

Такой подход избавляет от спешки в конце года и помогает вовремя закрыть свои налоговые обязательства.

Возврат единого налогового платежа 

Да, вернуть единый налоговый платеж (ЕНП) можно. Причем это ваше право — налоговая не может удерживать ваши деньги, если вы передумали.

Есть два случая, когда можно запросить возврат:

1. Вернуть всю сумму ЕНП, которую вы внесли на счет. Это можно сделать в любой момент, пока деньги еще не зачли в счет налогов. Например, если вы внесли 10 000 рублей на налоговый счет, а потом решили, что эти деньги нужны на что-то другое — подаете заявление и получаете обратно всю сумму.
2. Вернуть остаток после вычета налогов. Если налоговая списала с вашего счета нужные суммы, а часть денег осталась (переплата), ее тоже можно вернуть. Но уже после того, как истекут сроки уплаты налогов.
   

Частично вернуть ЕНП нельзя — только всю сумму разом или остаток переплаты. То есть, если вы хотите оставить часть денег на налоги, а часть вернуть, так не получится. Придется либо вернуть все, либо ничего.

Как оформить возврат:

• Нужно подать заявление в налоговую по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@.
• Бланк документа можно найти на сайте ФНС или взять в отделении.
  

Пример:

Иван планировал платить налоги заранее и в начале года внес на единый налоговый счет 20 000 рублей. Ближе к концу года он продал машину и теперь налоги стали меньше — 12 000 рублей. После того как налоговая списала нужные суммы, у Ивана осталось 8 000 рублей на счете. Эти деньги он решил вернуть и подал заявление в налоговую. Через некоторое время средства вернули ему на счет.

Вернуть ЕНП просто. Главное — следить за состоянием своего счета в личном кабинете налогоплательщика.

Пени и штрафы за неуплату единого налогового платежа 

Если вы не успели пополнить единый налоговый счет (ЕНС) к сроку уплаты налогов, это считается неуплатой, и налоговая начислит пени.

Пени начисляются с первого дня после крайнего срока уплаты налога. То есть, если налог нужно было заплатить до 2 декабря 2024 года, с 3 декабря за каждый день просрочки начисляются пени. Они считаются даже за выходные и праздники.

Пени считаются так: 1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка за каждый день просрочки. Например, если ставка 16%, то за каждый день пени составят около 0,053% от суммы долга.

Кроме пеней, налоговая может начислить штраф — если неуплата была выявлена в ходе проверки или если вы подали декларацию с недостоверными данными.

• Стандартный штраф — 20% от суммы недоимки.
• Если налоговая докажет, что вы умышленно не заплатили налог — штраф может вырасти до 40%.
  

Пример:
Иван забыл пополнить налоговый счет, чтобы закрыть налог на квартиру в 10 000 рублей. Просрочка составила 30 дней. Ключевая ставка в этот период — 16%.
Пени за каждый день: 10 000 × 16% / 300 = 5,33 рубля.
За 30 дней: 5,33 × 30 = 159,90 рубля.

Штраф в этом случае не начислят — только пени, потому что налоговая не проводила проверку и Иван не подавал декларацию. Но если бы это было связано, например, с НДФЛ по самостоятельной декларации, могли бы насчитать еще штраф.

Поэтому лучше заранее следить за своим счетом — это просто и позволяет избежать лишних трат.

Ксения Добрынина