Лучшая система налогообложения для вашего бизнеса. Как выбрать?

Одна из главных головных болей любого предпринимателя — уплата налогов. И дело даже не в том, что кому-то не хочется расставаться с заработанными деньгами. В России функционирует сразу несколько систем налогообложения: с одной стороны, можно выбрать максимально удобную и выгодную для каждого бизнеса, с другой — нужно приложить усилия, чтобы разобраться во всех тонкостях.

Что такое режим налогообложения

Режим или система налогообложения — это один из вариантов, которые выбирает коммерсант, чтобы рассчитывать свои платежи в государству. Иногда такого выбора и не бывает, например, когда фирма занимается добычей полезных ископаемых или владеет казино. Но чаще всего компания или ИП могут выбрать, платить ли им налог с чистой прибыли или со всех доходов, или вовсе приобрести патент, чтобы зафиксировать налоговые платежи.

Системы налогообложения для ИП и компаний отличаются ставками, сроками уплаты, наличием налоговых льгот. Выбор подходящего налогового режима — одно из важнейших решений для предпринимателя, от которого в немалой степени зависит успех и прибыльность бизнеса.

Основные режимы налогообложения в РФ

Коротко перечислим, какие есть варианты у предпринимателей, а о каждом режиме подробнее расскажем ниже.

Общая система налогообложения (ОСНО) — это режим, где предприниматель платит все виды налогов и ведет полную отчетность, зато нет ограничения на размер прибыли и количество наемных работников. 

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет снизить количество отчетности, которую необходимо вести предпринимателю, но накладывает ограничения по масштабу бизнеса.  

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) ― еще более простой способ рассчитывать налоговые выплаты, где нет необходимости заполнять отчеты и декларации. 

Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет зафиксировать сумму налогов на одном показателе по определенному виду деятельности.  

Сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен для предприятий аграрно-промышленного комплекса.  

Налог на профессиональный доход (НПД) ― это режим, предназначенный для самозанятых. 

Если вы начинаете свое дело, не забудьте о выборе качественного подрядчика для автоматизации вашей компании. Сервисы для бизнеса от Рег.ру помогут вам создать свой сайт за пару кликов и внедрить в работу другие ИТ-решения. 

Описание видов систем налогообложения

Остановимся подробнее на каждой из систем налогообложения, которые можно применять в РФ. 

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО в обиходе также называют основной, потому что ее выбирает большинство крупных компаний. Она подходит для любых видов бизнеса и не имеет ограничений, которые есть у остальных схем налогообложения, например, по максимальным доходам или размеру штата. Ее же установят в налоговой для вашей компании, если вы сами не выберите любую другую систему. 

Считается, что эта схема сложнее остальных для предпринимателя, так как она обязывает составлять все виды отчетов. Также компании на ОСНО платят в бюджет по полной программе: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, землю, транспорт и другие сборы, например, акцизные. 

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая популярная схема налогообложения у начинающих коммерсантов. Можно сосредоточиться на развитии своей компании, а не тратить время на заполнение деклараций ― у УСН отчетность гораздо проще, чем на ОСНО. 

В УСН два вида: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае налоговая ставка будет 6% от всех доходов компании, во втором ― 15% от прибыли. Первый вариант проще по отчетности, ведь во втором случае необходимо передать налоговой информацию о своих расходах. 

Теперь об ограничениях. Компания может перейти на «упрощенку» только если:

• заработала за 2025 год менее 490,5 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств компании менее 218 млн руб. в 2024 году и не более 200 млн руб. в 2025 году;
• работает не более 130 человек, лимит на количество сотрудников в 2026 году не увеличивается.

Виды деятельности тоже ограничены: на упрощенке нельзя добывать ископаемые, организовывать игорный бизнес и многое другое. 

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентную систему налогообложения придумали для компаний и ИП, которые занимаются оказанием бытовых услуг населению. Например, парикмахерских, ремонта одежды и обуви, фотографий на документы. Также можно покупать патент таксистам, ювелирам, строителям, владельцам СТО и автостоянок. Патент подойдет и владельцам магазинов, площадь которых не превышает 150 квадратных метров. Всего список включает около 100 наименований бизнеса, изучить его можно на портале ФНС. 

Предприниматель покупает патент сроком на один год, в каждом городе цена у него своя: логично, что патент для строителя в Москве будет в разы дороже, чем аналогичный документ для его коллеге в Кирове, ведь и заработать в столице можно ощутимо больше. Человек как бы покупает право заниматься определенным делом и больше государству ничего не платит.

Есть серьезные ограничения для бизнеса на патенте: нельзя нанимать более 15 человек и торговать акцизными товарами, то есть сигаретами, алкоголем, а также меховыми изделиями. 

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН — это экспериментальная схема налогообложения, которая в 2024 году работает в Москве, Московской и Калужской области, и Татарстане. Есть вероятность, что в 2025 году эксперимент распространят на всю территорию РФ, об этом заявили в Минфине. 

АУСН позволяет бизнесу полностью отказаться от заполнения налоговых деклараций и отдать это на откуп банковской организации. Владелец бизнеса устанавливает у себя онлайн-кассу, регистрирует в одном из аккредитованных банков и автоматически отправляет отчетность с нее в налоговую. 

Налоговая ставка по АУСН выше, чем для УСН: по схеме «доходы» ― 8%, по схеме «доходы минус расходы» ― 20%. Кроме того, режим устанавливает жесткие ограничения. Так, АУСН не позволяет:

• иметь в штате более 5 человек,
• зарабатывать за год более 60 млн рублей, 
• иметь на балансе основные средства стоимостью более 150 млн рублей, 
• платить наличными зарплату сотрудникам. 

Ограничены и сферы работы компании на АУСН. Эту схему нельзя применять банкам, страховым, НПФ, ломбардам, фирмам с филиалами и компаниям, нанимающим иностранцев.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН придуман для тех компаний, которые занимаются самостоятельным производством сельскохозяйственной продукции. В этом режиме самая низкая налоговая ставка ― 6%. А в некоторых регионах она и вовсе снижена до нуля, чтобы стимулировать рост компаний в сегменте АПК. Важный ограничивающий фактор ― компания обязана получать 70% своей прибыли от непосредственной реализации собственной сельхозпродукции. Например, фермер не может использовать ЕСХН, если продает под своей маркой молоко, которое покупает у других хозяйств, а не производит его сам.

На ЕСХН можно не вести сложную бухгалтерскую документацию, вместо декларации заполняют только книгу учета доходов и расходов. Также можно не платить многие виды налогов, например налог на имущество и земельный налог. А если за год удалось заработать меньше 60 млн рублей, фермер освобождается и от уплаты НДС.

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД ― это налоговый режим, который предназначен для самозанятых. Это одна из самых простых налоговых схем, она позволяет легализовать свою деятельность многим россиянам, которые работают на себя: фрилансерам, репетиторам, строителям и вообще всем, кто работает в одиночку и продает плоды своего труда.

Зарегистрироваться самозанятым можно в приложении «Мой налог», для этого даже не надо ходить в ФНС или отправлять им заявления. Платить налоги тоже очень просто ― вводите суммы, которые вы заработали, а приложение самостоятельно начислит вам налог в размере 4% от дохода если вы работаете с физлицами, и 6% для юрлиц.

На НПД могут перейти и ИП чтобы серьезно снизить налоговую нагрузку. Однако на НПД серьезные ограничения: нельзя нанимать никого в штат, перепродавать товары, а всего за год можно получить доход не более 2,4 млн руб.

Кроме того с 2025 года все самозанятые будут обязаны сдавать статистическую отчетность в Росстат, для чего им необходимо будет обзавестись электронной подписью. Пока порядок сдачи этой отчетности не определен, но всем самозанятым уже рекомендуют получить электронную подпись. 

Вид системы	Для кого подходит	Налоги и ставки	НДС	Лимиты по выручке и сотрудникам	Учет и отчетность	Когда выгодна	Когда не подходит
ОСНО (общая система)	ООО и ИП без ограничений по видам деятельности	Налог на прибыль — 25% (ООО), НДФЛ — 13–22% (ИП), имущественные налоги	Да	Лимитов нет	Самая сложная: бухучет, налоговый учет, НДС, отчетность	При работе с крупными компаниями и госконтрактами, где нужен НДС	Для малого бизнеса из-за высокой нагрузки и сложности
УСН «Доходы»	ИП и ООО малого бизнеса	6% с доходов (может снижаться регионально)	Нет при годовом доходе до 20 млн рублей	Доход — до 490,5 млн рублей, сотрудников — до 130	Упрощенная, без НДС	Для услуг, онлайн-бизнеса, низких расходов	При больших расходах, которые нельзя учесть
УСН «Доходы минус расходы»	ИП и ООО с существенными расходами	15% с прибыли (ставка может быть ниже)	Нет при годовом доходе до 20 млн рублей	Доход — до 200 млн рублей, сотрудников — до 130	Упрощенная, но нужен учет расходов	Для торговли, производства, проектов с высокой себестоимостью	Если расходы трудно подтвердить документами
ПСН (патент)	Только ИП	Фиксированная стоимость патента	Нет	Доход — до 20 млн рублей, сотрудников — до 15	Минимальная, отчетность не сдается	Для локального и стабильного бизнеса	Для ООО и масштабируемых проектов
НПД (самозанятые)	Физлица и ИП без сотрудников	4% (физлица), 6% (юрлица и ИП)	Нет	Доход — до 2,4 млн рублей, сотрудников нельзя	Максимально простая, через приложение	Для фриланса, услуг, теста бизнес-идеи	При росте доходов и найме сотрудников
ЕСХН	Сельхозпроизводители	6% с прибыли	Нет (кроме импорта)	Доля сельхоздоходов — от 70%	Упрощенная	Для агробизнеса	Для несельскохозяйственных видов деятельности
АУСН (автоматизированная УСН)	ИП и ООО малого бизнеса	8% с доходов или 20% с доходов минус расходы	Нет	Доход — до 60 млн рублей, сотрудников — до 5	Отчётность почти отсутствует, налог считает ФНС	Когда важна минимизация бухучета и отчетности	При большом штате, высоких оборотах или необходимости НДС

На что обратить внимание при выборе схемы налогообложения для компании

На выбор схемы налогообложения влияет множество факторов: специфика бизнеса, его размер и доходы, которые он получает.

1. Вид деятельности

Для начала нужно понять, под какую из схем налогообложения подпадает ваш вид деятельности. Можно ориентироваться по другим бизнесам в той же сфере. Например, большинство парикмахерских и небольших розничных магазинов выбирают патентную систему, репетиторы и мастера-отделочники работают самозанятыми, а ОСНО подходит любой крупной компании.

2. Размер бизнеса

Если вы работаете в одиночку, то логично выбрать НПД. Если у вас до 15 нанятых, можно рассмотреть возможность патентной системы налогообложения. УСН можно применять, если у вас в штате не более 130 сотрудников. ОСН можно применять при любой численности штата. 

3. Уровень доходов

Если вы зарабатываете менее 2,4 млн рублей в год, вам подойдет самозанятость. Не более 60 млн рублей в год ― АУСН. Далее идет УСН, где можно заработать до 265,8 млн. руб. На ЕСН и ПСН и ОСНО доходы никак не ограничены. 

4. Сложность ведения учета

Наконец, стоит подумать, сколько сил будет тратиться на оформление всех бухгалтерских и налоговых документов. Самая простая отчетность на НПД и АУСН. На УСН и ПСН сложнее, а больше всего бумаг придется заполнять на ОСН. 

Частые ошибки при выборе режима налогообложения, и как их избежать

Выбор режима налогообложения — одно из тех решений, которые кажутся формальностью на старте, но потом напрямую влияют на прибыль, нагрузку на команду и даже выживаемость бизнеса. Рассмотрим самые распространенные ошибки, которые совершают предприниматели, и практичные советы, как не наступить на эти грабли.

• Выбор режима «как у всех»

Многие ориентируются на знакомых или советы из форумов: «у меня УСН, и тебе подойдет». Но одинаковых бизнесов не бывает: разная маржинальность, клиенты, структура расходов.
Как избежать: считать именно свой бизнес, прогноз выручки, долю расходов, наличие НДС у клиентов, планы роста. Иногда «непопулярный» режим оказывается выгоднее.

• Игнорирование НДС

Одна из самых болезненных ошибок — выбрать спецрежим без НДС, а потом понять, что ключевые клиенты работают только с НДС и отказываются сотрудничать.
Как избежать: заранее понять, кто ваш клиент. Если вы работаете в B2B или с госконтрактами, ОСНО может быть не врагом, а инструментом продаж.

• Неправильная оценка расходов

На УСН «Доходы» часто уходят бизнесы с высокой себестоимостью, а потом платят налог с оборота, даже когда реальной прибыли почти нет.
Как избежать: если расходы составляют 50–60% и более от выручки, почти всегда стоит рассматривать УСН «Доходы минус расходы» и заранее наладить документооборот.

• Забыли про лимиты

Превышение лимитов по выручке или численности сотрудников приводит к автоматическому слету с режима и доначислениям налогов задним числом.
Как избежать: регулярно мониторить обороты и штат, закладывать рост заранее и при необходимости вовремя переходить на другой режим, а не «догонять» налоговую постфактум.

• Не учитывать перспективы роста

Режим подходит на старте, но бизнес быстро растет, появляются сотрудники, новые направления, иностранные клиенты.
Как избежать: выбирать систему налогообложения не только «на сегодня», но и с горизонтом планирования хотя бы 1–2 года. Иногда разумнее сразу выбрать чуть более сложный, но устойчивый вариант.

• Отсутствие профессиональной консультации

Экономия на консультации бухгалтера или налогового специалиста часто оборачивается переплатами, штрафами и потерянным временем.
Как избежать: даже разовая консультация на старте может сэкономить сотни тысяч рублей в будущем. Хороший специалист считает цифрами, а не общими советами.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли менять режим налогообложения в течение года?
Как правило, нет. Смена режима возможна с нового календарного года. Исключения есть: например, при утрате права на спецрежим или при переходе на ПСН у ИП в течение года.

Чем ПСН отличается от УСН для ИП?
ПСН предполагает фиксированную стоимость патента и не зависит от фактической выручки, но подходит не для всех видов деятельности. УСН гибче, но налог рассчитывается по реальным доходам (или доходам минус расходы).

Можно ли совмещать режимы?
Да, в ряде случаев это допустимо. Например, ИП может применять ПСН для одного вида деятельности и УСН для другого, при условии раздельного учета.

Влияет ли специфика сферы бизнеса на выбор системы налогообложения?
Да, напрямую. Торговля, услуги, производство, B2B или B2C — все это влияет на наличие НДС, структуру расходов и выгодность того или иного режима.

Как учитывать онлайн-кассу и эквайринг?
Выручка учитывается по данным кассы и отчетам эквайринга независимо от режима налогообложения. Комиссия банка считается расходом, если выбран режим, где расходы уменьшают налоговую базу.

Андрей Лебедев