Отчетность ООО: перечень, виды, сроки сдачи в 2025 году

ООО обязаны предоставлять в контролирующие органы отчетность, отражающую их финансовое состояние и результаты деятельности. Этот процесс может показаться сложным, но при грамотном подходе и использовании современных инструментов ведения учета он становится вполне управляемым.

Отчетность для ООО 

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, ООО обязаны предоставлять различные виды отчетности. Есть разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью, к тому же стоит учитывать специфику применяемого налогового режима.

Бухгалтерская отчетность

• Бухгалтерский баланс (форма №1) отражает активы, обязательства и собственный капитал компании на отчетную дату. Это как моментальный снимок финансового состояния организации.
• Отчет о финансовых результатах (форма №2) показывает доходы, расходы и финансовый результат (прибыль или убыток) за отчетный период. Он похож на фильм о деятельности компании за определенный промежуток времени.
• Отчет об изменениях капитала (форма №3) отражает движение собственного капитала предприятия за отчетный период.
• Отчет о движении денежных средств (форма №4) показывает поступление и выбытие денежных средств компании за отчетный период.
• Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) – содержит расшифровки отдельных статей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

За 2025 год отчитываться ООО будут отчитываться по новым формам из ФСБУ 4/2023 (Информация Минфина от 26.03.2024 № ИС-учет-50).

Чтобы управлять бизнесом было еще проще и выгоднее, используйте сервисы для бизнеса на сайте Рег.ру.

Налоговая отчетность

Виды налоговой отчетности зависят от применяемой ООО системы налогообложения. Если это общая система налогообложения (ОСНО), нужно подавать:

• Декларацию по налогу на прибыль (отражает доходы, расходы и налоговую базу по налогу на прибыль). В 2025 году для отчета по налогу на прибыль используйте новую форму декларации.
• Декларацию по НДС (операции, облагаемые НДС, а также сумму налога, подлежащую уплате или возмещению) — с отчетности за I квартал 2025 года действует ее обновленная форма и электронный формат. 
• Расчет по страховым взносам (начисленные и уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование);
• Форма 6-НДФЛ (сведения о доходах физических лиц и удержанном налоге на доходы физических лиц);
• Декларацию по налогу на имущество организаций (при наличии облагаемого имущества).

При упрощенной системе налогообложения (УСН) подают декларация по УСН, которая отражает доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, и налоговую базу по УСН. На автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) отчетность не предоставляется, налог рассчитывается автоматически налоговым органом на основании данных из банков и онлайн-касс. Начиная с отчетности за 2024 года, применяется новая форма.

Тем, у кого предусмотрен единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), нужно предоставить декларацию по ЕСХН, в которой указаны доходы, расходы и налоговая база по ЕСХН. Помимо этого ООО может быть обязано предоставлять статистическую отчетность в Росстат. Перечень форм статистической отчетности зависит от вида деятельности ООО и определяется Росстатом индивидуально. Узнать, какую отчетность необходимо сдавать, можно на сайте Росстата или в территориальном органе Росстата.

А еще с 2025 года введен новый налог — туристический. Те, кто должен его платить, подают декларации ежеквартально по форме из Приказа ФНС России.

Сдача отчетности ООО 

Сроки сдачи отчетности ООО зависят от вида отчетности и применяемой системы налогообложения. Не пропускайте установленные сроки, чтобы избежать штрафов. Бухгалтерская отчетность сдается в налоговый орган по месту нахождения ООО не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным. Сроки сдачи налоговой отчетности зависят от вида налога и системы налогообложения. Например:

• Декларация по налогу на прибыль — не позднее 25 марта года, следующего за отчетным (для квартальной отчетности — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
• Декларация по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Декларация по УСН — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (для юридических лиц).
• Расчет по страховым взносам — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Точные сроки сдачи конкретных видов отчетности можно найти на сайте ФНС России или в специализированных бухгалтерских справочниках.

Отчетность можно сдавать в электронном виде (через операторов электронного документооборота) или на бумажном носителе (лично или по почте). Сдача отчетности в электронном виде становится все более популярной, так как это быстрее, удобнее и надежнее.

Для этого вам нужно:

1. Получить квалифицированную электронную подпись (КЭП) в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России.
2. Заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО).
3. Установить на компьютер необходимое программное обеспечение.
4. Подготовить отчетность в электронном формате.
5. Подписать отчетность КЭП и отправить ее в налоговый орган.

Собрали в таблицу все даты, чтобы вы могли оперативно проконтролировать сроки сдачи отчетности в ИФНС в 2025 году:

Как ООО вести отчетность ООО 

ООО может вести учет самостоятельно (при наличии квалифицированного бухгалтера) или передать ведение учета на аутсорсинг специализированной компании. При самостоятельном ведении отчетности вы получаете полный контроль над учетом и экономите на услугах аутсорсинговой компании. Но придется иметь в штате квалифицированного бухгалтера, на которого ляжет вся трудоемкая работа. 

Ведение на аутсорсинге предполагает профессиональное ведение учета, снижение рисков ошибок, экономит время и ресурсы. Но тогда ООО будет зависеть от аутсорсинговой компании, которой к тому же передает конфиденциальную информацию.

Для автоматизации ведения учета можно использовать специализированные бухгалтерские программы, такие как 1С:Бухгалтерия, Мое дело, Контур.Бухгалтерия и другие. Эти программы позволяют автоматизировать рутинные операции, формировать отчетность и контролировать соблюдение сроков сдачи.

Ответственность за сдачу отчетности 

Несвоевременная сдача отчетности или представление недостоверных сведений влечет за собой административную ответственность в виде штрафов. Размеры штрафов зависят от вида нарушения и могут быть весьма существенными.

Например, за несдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ). За грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета предусмотрен штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ).

За несдачу налоговой отчетности предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Кроме того, несдача отчетности может повлечь за собой блокировку расчетного счета ООО налоговым органом (ст. 76 НК РФ).

Какую отчетность нужно сдавать, если ООО не ведет деятельность

Даже если ООО не ведет деятельность и не получает доходов, оно обязано предоставлять отчетность в контролирующие органы. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность:

• бухгалтерский баланс (с нулевыми показателями);
• отчет о финансовых результатах (с нулевыми показателями);
• декларация по налогу на прибыль (если ООО на ОСНО);
• декларация по УСН (если ООО на УСН);
• расчет по страховым взносам (если нет выплат физическим лицам);
• форма 6-НДФЛ (если нет выплат физическим лицам).

Сроки сдачи нулевой отчетности такие же, как и для обычной отчетности.

Если ООО не ведет деятельность длительное время, рекомендуется рассмотреть возможность его ликвидации, чтобы избежать необходимости сдачи нулевой отчетности и уплаты минимальных налогов и сборов.

Ирина Рудевич