АУСН: особенности налогового режима, кому подходит и как перейти

Представьте себе, что такая обременительная и, не будем лукавить, не очень приятная для бизнеса вещь как налоги, становится такой же простой, как, скажем, подписка на музыкальный сервис. Никаких деклараций и бухгалтерских форм, просто раз в месяц со счета списывается определенная сумма. Такая схема становится возможной, благодаря новому налоговому режиму, набирающему обороты в РФ.

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, также можно встретить сокращение АвтоУСН) — это относительно новый налоговый режим, доступный для предпринимателей в России. Как можно догадаться из названия, это вариант горячо любимой многими бизнесменами «упрощенки».

От классического варианта АУСН отличается тем, что бизнес практически избавлен от ведения налоговой отчетности: ФНС сама возьмет данные от онлайн-кассы и у банка, где у ИП или предприятия открыт расчетный счет, и произведет все подсчеты. Позаботиться придется разве что о платежах, произведенных наличными деньгами: данные о них нужно заносить в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Стоит отметить, что формально АУСН — экспериментальный налоговый режим, и эксперимент этот продлится до конца 2027 года.

Реализовывать самые амбициозные проекты предпринимателям помогают сервисы для бизнеса, которые предлагает компания Рег.ру.

Отличия АУСН от УСН

Несмотря на название (всего-то одна буква в аббревиатуре!) разница между двумя налоговыми режимами куда больше, чем просто более оптимизированная и автоматизирования система отчетности.

1. Лимит доходов:

• 60 млн рублей в год для АУСН,
• 450 млн рублей в год для УСН.

Получается, что автоматизированный режим доступен только для малого бизнеса (хотя и не нужно числиться в соответствующем реестре) и ИП с относительно небольшими доходами.

2. Страховые взносы:

• отсутствуют на АУСН,
• есть на УСН.

Пользователи АУСН освобождены от уплаты денег в Соцфонд, из которых формируются пенсии, больничные и так далее. Разумеется, это не значит, что в старости люди, работающие в таких фирмах, останутся без денег.

3. Способ расчета налога:

• для юрлиц и ИП на АУСН все считает сама налоговая,
• на УСН подсчеты ведет налогоплательщик.

То есть пользователи АУСН избавлены от необходимости представлять в ФНС декларации по УСН, расчет 6-НДФЛ и прочие документы.

4. Налоговая ставка — на этом важнейшем аспекте остановимся подробнее ниже.

Как устроена АУСН

АУСН ​​— это максимально простой способ платить налоги, если вы ведете небольшой бизнес. Система берет на себя все расчеты и не требует бумажной волокиты. Идеальный вариант для тех, кто хочет заниматься делом, а не тратить время на бухгалтерию.

Вот как устроена эта система.

1. Вы регистрируетесь как участник АУСН — это можно сделать через приложение «Мой налог», сайт ФНС или через банк.
2. Связываете свои счета и кассы с налоговой — система получает информацию о всех поступлениях на счет.
3. Налоговая сама считает доход и налог — предпринимателю ничего не нужно заполнять. Все происходит в автоматическом режиме.
4. Налог списывается автоматически — в нужный день с вашего счета снимут нужную сумму.

Кто может применять АУСН

В первую очередь следует удостовериться, что в вашем регионе доступен этот налоговый режим. К середине 2025 года он распространен практически на каждый регион РФ, но все же стоит свериться с официальным перечнем. Это важное условие, так как именно банк берет на себя часть функций, например, расчет НДФЛ или уплату налогов через Единый налоговый платеж. Для предпринимателя это значит меньше работы с документами и больше времени для развития своего дела.

Также есть ряд условий, которым должен удовлетворять налогоплательщик, чтобы иметь право применять АУСН.

1. Иметь не более пяти работников. В эти ограничения должны укладываться и те, кто совмещает несколько работ, и трудящиеся по ГПХ.
2. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.
3. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
4. Зарплата сотрудникам выплачивается безналично.
5. Не применяются другие налоговые спецрежимы.
6. Расчетные счета открыты исключительно в уполномоченных банках.

Налоговые ставки на АУСН в 2025 году 

Как и упрощенка, АУСН бывает двух видов в зависимости от объекта налогообложения. И условия по ним заметно различаются.

1. Доход

Ставка налога в этом случае будет равняться 8%. Убыток не учитывается, а торговый сбор, если он есть, будет уменьшаться сумму налога.

2. Доход минус расход

Здесь заплатить придется 20%. Убыток можно учесть в последующих налоговый периодах, а торговый сбор будет увеличивать сумму расходов. Кроме того, в этом случае есть и минимальный налог в 3%, который нужно будет заплатить, даже если расходы за отчетный период оказались больше доходов или доходов вообще не было. 

Уплата налогов на АУСН

Главное, что нужно помнить, — это то, что на АУСН налоговый период составляет месяц. А  датой уплаты налога считается 25 число месяца, следующего за отчетным. Именно в этот день со счета компании или ИП будет списана требуемая сумма.

Впрочем, такое списание не должно стать для бизнеса сюрпризом, ведь не позднее 15 числа налоговая отправит уведомление, в котором будет указана сумма к оплате, рассчитанная ведомством. Получается что-то вроде подписочного сервиса: раз в месяц с пользователя списывается определенная сумма. Только в случае с АУСН сумма эта зависит от того, как бизнес поработал в предыдущем месяце.

ФНС советует пользователям АУСН проверять, все ли в финансовых операциях верно разметил банк, чтобы расчеты оказались корректными. Сделать это можно до 7 числа месяца, следующего за тем, за который будет списан налог.

Как перейти на АУСН

Если коротко, процесс перехода такой же, как и для любого другого спецрежима. Главное вовремя оповестить ФНС о таком решении и, разумеется, подходить под требования, о которых мы говорили выше.

Если более подробно, все зависит от того, идет ли речь о новом бизнесе или о деле, которое уже какое-то время работает. У новичков для подачи заявления о переходе на АУСН есть 30 дней с того момента, как они зарегистрировались у налоговиков. Можно и не держать драматическую паузу, а сразу же при регистрации в налоговом органе указать желаемый режим.

Тем же, кто не первый год в бизнесе, нужно думать наперед. Дело в том, что от действующих юрлиц и ИП заявление о переходе на АУСН ждут до конца года, предшествующего этому самому переходу. То есть если хотите работать на АУСН в 2026, успеть с заявлением надо до завершения 2025. Исключение сделано для компаний и ИП, которые уже сейчас пользуются УСН или НПД. Им можно не ждать начала нового года, а оценить преимущества автоматизации с первого числа какого-либо месяца, главное заявить о таком намерении в месяце предыдущем.

Антон Журавлев