Практически каждая компания, ведущая бизнес в России, сталкивается с необходимостью платить налог на прибыль. При этом рассчитывается он куда более изощренно, чем, скажем, знакомый каждому НДФЛ.
Налог на прибыль — это такой обязательный платеж, который организации отдают государству с той прибыли, которую они реально заработали. То есть, это не налог «с оборота» и не с «доходов на бумаге» — а именно с того, что остается у компании после всех расходов.
Налог на прибыль — это, по сути, форма участия бизнеса в жизни страны. Он идет в бюджеты, из которых финансируются дороги, больницы, школы и т.д. Чем больше зарабатывает компания — тем больше отдает государству, но и тем больше возможностей у нее развиваться в белую, пользоваться господдержкой и выходить на большие рынки.
Допустим, вы владеете небольшим производством. За месяц вы заработали 2 миллиона рублей. Но потратили 1,5 миллиона — на зарплаты, материалы, аренду, рекламу. Чистая прибыль — 500 тысяч рублей. Вот с этих 500 тысяч вы и заплатите налог на прибыль.
Реализовывать самые амбициозные проекты предпринимателям помогают сервисы для бизнеса, которые предлагает компания Рег.ру.
Плательщиками являются организации, зарегистрированные в России:
Если по итогам периода у фирмы убыток — налог на прибыль платить не нужно. Более того, убыток можно перенести на будущее, чтобы уменьшить налог, когда компания снова выйдет в плюс.
Чтобы понять, сколько компания должна заплатить налога на прибыль, сначала нужно разобраться — а с какой прибыли вообще платим? Потому что далеко не все, что пришло на счет, считается прибылью, и далеко не все, что потратили, можно учесть как расходы.
Из общей суммы доходов вычитаем все подходящие расходы. Получается сумма, с которой и платится налог — вот так и получается налогооблагаемая прибыль — не на глаз и не по ощущениям, а по четкой формуле. Главное — вести аккуратный учет, собирать документы и не бояться использовать законные вычеты.
Если расходов оказалось больше, чем доходов — у вас убыток. Налог платить не нужно, и этот убыток можно перенести на будущее.
В расчет берутся все доходы, связанные с бизнесом. Это, например:
Важно: даже если вы не получили деньги «вживую», но подписали акт или выставили счет — это тоже считается доходом. В налоговом учете действует принцип начисления: доход считается полученным, когда он «заработан», а не тогда, когда поступили деньги.
Не все траты можно включить в расчет, а только те, которые:
Что сюда входит:
Например, если компания заказала упаковку с логотипом, оплатила курьерскую доставку клиентам и потратилась на сертификацию товара — все это уменьшает налогооблагаемую базу.
Но вот расходы на банкет или корпоратив в большинстве случаев не пройдут — они не считаются направленными на получение дохода (по мнению налоговой).
Рассчитать налог на прибыль в России — это не магия и не высшая математика, хотя формулы тут, конечно, есть. Давайте разберемся шаг за шагом, чтобы было понятно даже тем, кто обычно боится слов вроде «налоговая база».
Все начинается с того, что мы определяем, с какой суммы вообще будем платить налог. Для этого берем все доходы компании за период (например, выручку от продажи товаров или услуг, проценты по депозитам, аренду, если вы что-то сдаете) и вычитаем из них расходы, которые признаются в целях налогообложения.
Сюда можно отнести закупку сырья, зарплаты сотрудникам, аренду офиса, транспортные расходы, амортизацию оборудования и многое другое — главное, чтобы траты были документально подтверждены и реально связаны с деятельностью компании.
В итоге получаем налогооблагаемую прибыль. Если расходы оказались выше доходов — налога в этом периоде нет, но убытки можно перенести на будущее.
В России базовая ставка налога на прибыль — 25%. Но важно знать, что она делится: 8% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Регионы иногда снижают свою часть для определенных видов бизнеса, чтобы привлечь инвесторов.
Предположим, у компании за год:
Считаем налоговую базу:
15 000 000 – 10 000 000 = 5 000 000 рублей (это и есть прибыль, с которой считаем налог).
Дальше берем ставку 25%:
5 000 000 × 20% = 1 250 000 рублей — столько компания должна перечислить в бюджет.
Если бы компания находилась в регионе со сниженной ставкой, например 15%, налог бы составил уже 750 000 рублей — экономия ощутимая.
Отложенный налог на прибыль — штука, которая часто вызывает у бухгалтеров, особенно начинающих, легкое раздражение, а у предпринимателей вопрос: «А это вообще платить надо?» На самом деле платить сразу не придется — это больше про отражение в отчетности разницы между тем, как прибыль считается в бухгалтерском учете и как — в налоговом.
Представьте, что у вас две параллельные «версии» прибыли:
Эти суммы не всегда совпадают, потому что:
Эти временные разницы и создают так называемые отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО).
Если упрощенно, то формула расчета следующая:
Отложенный налог = Временная разница × Ставка налога на прибыль
Где:
Предположим, компания купила оборудование за 1 млн рублей.
Через год:
Разница = 750 000 – 666 667 = 83 333 рублей
Отложенный налог = 83 333 × 25% = 20 833,25 рублей
Это ОНО — обязательство, которое говорит: «В будущем налоговая прибыль будет выше, и придется доплатить налог».
До 2025 года налог на прибыль организаций оставался на уровне 20%, из них 3% в федеральный бюджет и 17% — в бюджеты регионов. Но с 1 января 2025-го вступили в силу изменения: основная ставка выросла до 25%. Причем вся прибавка уходит в федеральную казну, а регионам остаются все те же 17%.
Если бы бизнес был однообразен — все было бы просто. Но есть особенные форматы, для которых предусмотрены специальные условия.
Для многих предпринимателей, особенно если речь идет о небольших компаниях, налоговая система, действительно довольно сложно устроенная, представляется чем-то пугающим. Да еще и правила нередко пересматривают и меняют. Так что многим, даже опытным бухгалтерам, приходилось ошибаться. Давайте рассмотрим типичные ошибки налогоплательщика, применительно к налогу на прибыль.
1. Путают доход и прибыль
Доход — это вся выручка, а прибыль — выручка минус расходы.
Пример: магазин получил 10 млн рублей выручки, потратил на закупку товара, аренду и зарплаты 7 млн. Налог считать надо с 3 млн, а не с 10. Но новички часто берут сумму выручки целиком — и получают космическую переплату.
2. Не учитывают все разрешенные расходы
Налоговый кодекс дает список затрат, которые можно списать, но их иногда забывают: амортизация, командировки, проценты по кредитам.
Пример: компания покупает оборудование за 2 млн, но не включает амортизацию в расходы — в итоге база по налогу завышена.
3. Не учитывают курсовые разницы
Компании, работающие с валютой, обязаны учитывать разницу курсов на дату операции и на отчетную дату. Это может как увеличить, так и уменьшить прибыль.
Пример: продали товар за $10 000, но рубль «просел» к концу месяца — образовалась положительная курсовая разница, ее тоже надо обложить налогом.
4. Применяют не ту ставку налога
С 2025 года основная ставка — 25%, но для ИТ и некоторых регионов она меньше. Некоторые компании продолжают считать по старым 20% или берут льготную ставку без подтверждения права на нее.
5. Не корректируют налог на инвестиционные вычеты и льготы
Право на вычет есть, но им не пользуются или используют неправильно — например, превышают лимит или не оформляют подтверждающие документы.
6. Ошибки при учете авансовых платежей
Компании платят налог на прибыль авансами (ежеквартально или ежемесячно), но иногда:
7. Игнорируют убытки прошлых лет
Налоговый кодекс разрешает переносить убытки на будущее (в пределах лимита), но компании забывают их учесть — и платят больше, чем могли бы.
Антон Журавлев
В мире, где ежедневные задачи сыплются как из рога изобилия, а список дел растет быстрее,…
Эффективный инструмент или дань моде? Рассказываем, зачем малому и среднему бизнесу свой сайт и как…
Рег.решение для профессионалов «Развитие личного бренда» — это готовая система, которая за 3 недели создаст…
Анализ рынка — это как разведка перед боем: прежде чем вложить деньги, запускать продукт или…
Когда бизнес растет, поток данных о клиентах превращается в лавину. Рекламные кампании, подписки, заказы, возвраты…
Представьте: вы приходите в новую компанию. Все новое — люди, процессы, правила, даже корпоративные чаты.…